• Вы здесь:  
  • Главная
  • База налоговых знаний

База знаний по налоговой безопасности для бизнеса

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Мы продолжаем публикацию документа ФНС, которого нельзя найти в открытом доступе, связанного с налоговым контролем организации, которая могла привлекать сомнительного контрагента в качестве подрядчика. Если вы предполагаете, что ваш подрядчик может быть квалифицирован как «технический» контрагент, заранее готовьтесь представлять документы и информацию согласно документу, который мы публикуем. Без вариантов.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

В своих публикациях мы не раз касались вопроса должной, точнее уже коммерческой осмотрительности, которая при наличии сомнительного контрагента является фактически единственным шансом доказать, что вы не получали необоснованной налоговой выгоды. Кроме того вам нужно создать (воссоздать) «легенду» взаимоотношений с контрагентом, а так же подготовиться к вопросам налоговиков и знать какие документы у вас запросят.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

В прошлый четверг, 11 марта, ФНС наконец-то разродилась долгожданным (но это не точно) письмом по ст. 54.1 НК РФ. Статье, состоящей из 209 слов, посвятили письмо из более 7 тысяч слов. Бизнесмену и простому бухгалтеру данное письмо можно не читать. Во-первых, оно написано в лучших традициях налогово-юридического языка, то есть для юристов, а не для людей. Во-вторых, глобально ничего не изменилось. Бумажный НДС не узаконили и талоны на усиленное питание на комиссиях по легализации налоговой базы раздавать не будут.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Итак, лайки набраны, значит, продолжаем тему определения выгодоприобретателя. Вчера мы разобрали, что признаки реальной организации, которыми наделяют продавцы бумажного НДС своих Флагманов, по большей части не совпадают с критериями налоговой службы. Рассмотрим последовательно данные критерии (формулировки оригинальные из Регламента).

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

12 и 13 декабря в Москве проходил Всероссийский налоговый форум –мероприятие, проводимое Торгово-промышленной палатой РФ, на котором обсуждаются проблемы бизнеса в сфере налоговой политики. В сегодняшнем посте мы бы хотели очень кратко рассказать о самом интересном что было на форуме, а также поделиться не связанной с этим мероприятием, но от этого не менее “горячей” инсайдерской информацией.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Мы решили провести небольшой эксперимент. Показалось, что в пятницу подписчики не столь активны как в остальные дни недели. Поэтому пока по пятницам будут материалы, над которыми не надо будет долго сидеть и думать «что они хотели этим сказать?». А потом собрать от вас обратную связь.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

На канале редко выходит больше одной публикации в день, но сегодня именно такой случай. В нашем чате пример адвокатского допроса подвергся критике на предмет того, что он не несет практической пользы для подписчиков. Однако данный материал «вне графика» от Михаила Жуховицкого предполагает, что вскоре тем, кто пользуется бумажным НДС (а так же их контрагентам) может понадобиться и адвокатский опрос и легендирование и непосредственная помощь наших налоговых консультантов. Даем слово автору (сокращенный вариант): 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Блог Михаила Жуховицкого практически единственный сторонний источник, который мы публикуем на канале без купюр и собственных комментариев. Потому, что информация оттуда всегда эксклюзив. Информация с внутренней кухни ФНС всегда интересно и познавательно, а самое главное, позволяет скорректировать действия, как налогоплательщиков, так и налоговых консультантов. Итак, новая публикация (в сокращенном виде, полная в блоге).

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Блог Михаила Жуховицкого это скандально и эпатажно,  но всегда интересно. Сегодня очередная тема, от которой, скорее всего, подгорят стулья во многих кабинетах, но закольцовывая претензии владельцев горящих э-э-э стульев, начинаем с конца его публикации: «Все описанное в посте - вымысел, в реальности такого не бывает, автор любит красивые истории и бухать. Платите налоги, от мысли о решалове падайте в обморок».

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Только-только бизнес свыкся с мыслью, что придется жить под контролем АСК НДС-2 со всякими СУРами, КАО и прочими малопонятными аббревиатурами, так с середины года нам в добавляют прослеживаемость товаров. Цель введения прослеживаемости товаров – контроль за их оборотом от момента ввоза в РФ до момента реализации конечному потребителю. Как обычно за все хорошее против всего плохого и за наш счет.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

В декабре мы публиковали материал Михаила Жуховицкого о массовых обнулениях деклараций в Москве. Сегодня новая публикация этого автора, которую целиком можно прочитать по ссылке, мы же публикуем сокращенную версию.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Новый материал Михаила Жуховицкого, который в своем блоге рассказывает о проблеме, возникшей в Москве и связанной с НДС. Полностью текст можно прочитать по ссылке.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Наши подписчики, наверное, заметили, как за последнее время увеличилось количество требований, комиссий по легализации налоговой базы, информационных писем с требованием уточниться, так как контрагент - сомнительная компания.  Внешне это выглядит, как будто бы налоговиков заставили работать в 3 смены и выставили жесткие KPI. На самом деле просто улучшаются алгоритмы программного комплекса «АСК НДС-2».

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Нас уже несколько раз просили разобрать вопрос налоговой оговорки в канале Налоги без Пи… Однако мы давали несколько консультаций на эту тему, и было бы некрасиво по отношению к подписчикам, которые заплатили за это деньги, выкладывать такой материал в общий доступ. Но совсем обойти этот вопрос мы не можем, поэтому кратко опишем, что такое налоговая оговорка и зачем она нужна.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Претензии налоговых органов к нереальности сделок, где предметом являются те или иные услуги, встречаются довольно часто. Особенно подозрительно проверяющие относятся к тем из них, которых нельзя «потрогать» (у них нет материального результата). С аналогичными претензиями столкнулось и ООО «Агентство профессиональных решений», которому налог на прибыль и НДС доначислила ИФНС по Центральному району г. Новосибирска. Компания оспорила решение в судебном порядке в рамках дела № А45-21256/2020

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Договор подряда — популярнейший вид гражданско-правовых отношений для предпринимателей и молча стоящих за их спинами налоговиков. Спектр всевозможных аспектов договора подряда огромен - между кем заключается, о чем, конкретные условия и т.д., но сегодня мы хотим сосредоточиться на одной особенности, которая особенно часто привлекает внимание проверяющих лиц ФНС.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Мы регулярно пишем о том, что специфика бизнеса всегда определяет особенности тех или иных претензий налогового органа к нему. Реализация лесопродукции - не исключение.
Вот и ООО "Лига" пришлось столкнуться с вниманием Управления ФНС по Республике Алтай, которая засомневалась в реальности закупок и по итогам проверки доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штраф. Это решение компания оспаривала в суде в рамках дела № А02-243/2022.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

В последнее время суды не радуют нас прецедентами в пользу налогоплательщика. Оттого положительные кейсы становятся только боле интересными и актуальными для изучения.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Ещё в августе 2022 года мы выпустили два поста ЗДЕСЬ и ЗДЕСЬ об использовании налоговиками отметок о недостоверности директора в ЕГРЮЛ в качестве инструмента для воздействия и повышения сговорчивости налогоплательщиков. С того времени много воды утекло, но эта процедура всё также востребована и по прежнему нелегитимно применяема, увы.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Тема ответственности за неуплату налогов никогда не теряла своей актуальности и продолжает будоражить умы налогоплательщиков. И хорошо, когда нарушившим удается отделаться только доначислениями, пени и штрафом.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Фантазия, активность, творческих подход налогоплательщиков к заключению сделок не знает границ. Однако мнительность и осторожность налоговых органов ничем не уступают. Вечная борьба и противостояние.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Как налоговые консультанты мы обязаны проверять законность и обоснованность решения налогового органа вплоть до последней буквы и цифры. Иногда такая въедливость и скрупулезность приносит свои плоды.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Помните, как в детской загадке А упало, Б пропало, и надо было выяснить, что в итоге осталось? В жизни все сложнее и непредсказуемее, поскольку смотреть на ситуацию можно с разных сторон. Если один (инспектор) говорит: «У вас упало и пропало», а другой (налогоплательщик) утверждает: «Все на месте, вот справка» - как быть?

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

В своей практике нам часто приходится помогать клиентам правильно обосновывать и документально оформлять списание остатков со склада. И вполне естественно то, что мы держим руку на пульсе и отслеживаем судебную практику по этому вопросу. Ведь именно она позволяет определить те обстоятельства и доказательства, на которые в первую очередь обращают внимание суды и налоговые органы.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Налоговому консультанту в своей работе важно учитывать все факторы, которые могут повлиять на исход дела. Иногда такое влияние оказывается не совсем предсказуемым. Сегодня у нас разбор дела № А12-7599/2018.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

В прошлый понедельник мы рассказывали о деле №А70-18781/2021, в котором строительная компания ООО "Технопром Инжиниринг" противостояла в суде МРИ ФНС №6 по Тюменской области, пытаясь оспорить результаты выездной налоговой проверки. В материале речь шла о том, как инспекции все-таки удалось продавить свою позицию по поводу нереальности отношений по поставке стройматериалов с ООО «Строймастер-ЕК».

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

К налогоплательщикам из строительной сферы у налоговой инспекции всегда интерес особый. Это связано не только с тем, что строителям как правило есть что терять, они обычно платежеспособны. Основная причина - сложный, комплексный характер строительных работ и процессов, для обеспечения которых приходится заключать множество договоров и привлекать огромное количество исполнителей (=будущих свидетелей).

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

К предприятиям нефте-газовой отрасли у нашего государства всегда было особое отношение и повышенное внимание. Как часто выясняется, это затрагивает и субподрядчиков таких компаний.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Центральный аппарат ФНС России наконец-то перестал радовать налогоплательщиков своими письмами, и в эту небольшую передышку мы можем вернуться к более традиционному формату публикаций по понедельникам.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Вы уже могли привыкнуть к делам, где доначисления грозят только покупателю за работу с фирмами-однодневками. Но на прошлой неделе Верховным судом был рассмотрен необычный спор, где налоговый орган решил расследовать схему с "другого конца". Сегодня - дело № А54-2284/2021.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Спор с налоговой в суде - дело небыстрое и энергозатратное. Это связано не только с повышенной сложностью налоговых судебных дел, но также и с тем, что их рассматривают суды разных инстанций. У каждого из судей может быть свое мнение по поводу тех или иных обстоятельств спора. Поэтому тяжбы могут длиться годами.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Мы строили и покупали. Часть II (негативная).

На прошлой неделе мы рассказывали о том эпизоде дела № А59-4499/2020, который сложился в пользу налогоплательщика. Однако, стакан оказался полон лишь наполовину, а «у палки – два конца».

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Мы строили и покупали. Часть I (положительная).

Работы по договору строительного подряда всегда сопряжены с покупкой строительных материалов. Знают об этом и налоговые органы, которые одновременно проверяют обе эти сделки в комплексе. Особенно подозрительно проверяющие относятся к тем случаям, когда работы и поставку осуществляет один или группа взаимосвязанных контрагентов.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Реклама – двигатель торговли. А иногда способ уйти от уплаты налогов. Все понимают, чтобы налоговая служба поверила в реальность полученных рекламных (да и других тоже) услуг, необходимы фото и видео доказательства того, что реклама была. Просто подписать акт «раздали 100 миллионов рекламных буклетов у метро» недостаточно. Надо придумать что-то новое.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Перспектива экономии на НДС с использованием организации - плательщика ЕСХН стара как мир. В том числе и поэтому налоговые органы крайне подозрительно относятся к цепочкам взаимоотношений с такими контрагентами.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Верховный суд РФ в последнее время не радует нас решениями в пользу налогоплательщиков. Это может быть связано, как и с общим настроем, так и с тем, что факты в каждом деле говорят в пользу налоговых органов. Однако, даже отрицательные примеры практики могут научить тому, в какие ситуации лучше не попадать.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

В последнее время подавляющее большинство судебных дел связаны с однодневками и нереальностью якобы исполненных договоров. При этом, в основном, до судов доходят только те дела, в которых обстоятельства складываются скорее не в пользу налогоплательщика. Другие просто не добираются до судебной инстанции, когда решения нижестоящих налоговых органов отменяются вышестоящими.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Налоговые органы всегда проявляют повышенное внимание к сделкам по купле - продаже "обычных" товаров: нефтепродуктов (топлива); стройматериалов; продуктов и др. По мнению инспекторов, эти сделки чаще всего используются в качестве ширмы при покупке НДС.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Очень часто получается так, что налоговые органы проводят проверки на предмет взаимодействия с фирмами-однодневками очень тщательно. И особое внимание они обращают на оформление первичных документов, качество (или отсутствие такового) которого может о многом рассказать.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Опять площадка. Суд считает, что не строительная.

Мы в своих публикациях не раз говорили о том, что при опровержении доводов налогового органа важна любая мелочь. Нередко именно она помогает налогоплательщику склонить суд в свою сторону. Ее же отсутствие оборачивается поражением.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Транспортные услуги – неотъемлемая часть деятельности практически любого предприятия. Договоры оказания транспортных услуг часто используются предпринимателями в различных ситуациях. Но это также и заставляет налоговые органы относится с подозрением к их реальности и проверять обстоятельства их заключения и исполнения.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Крупный контрагент - не панацея. Из чего конфетка?

Многие из вас знакомы со стандартными претензиями налоговых органов к налогоплательщикам, которые якобы работают с фирмами - "однодневками" - у контрагента нет: материальных и трудовых ресурсов; хозяйственных расходов по расчетному счету; признаков ведения деятельности. Такой подход налоговых органов может сформировать у предпринимателей ложное ощущение, что чем "больше" контрагент, тем лучше он выглядит перед инспекцией. 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Нет повести печальнее на свете, чем повесть о строительном подряде.

Все мы знаем, что налоговые органы проводят выездные проверки в различных отраслях. Однако в сфере строительства налоговые претензии имеют определенную специфику, которую стоит учитывать как при защите. А лучше ошибок, которые рассматриваются в делах, вовсе не допускать. 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Подконтрольность контрагента налогоплательщику - один из наиболее частых доводов налоговых органов при попытках признания операций между компаниями фиктивными. Проверяющие считают, что степень влияния одного общества на другое может изменять характер и результаты сделок между ними, а также налоговые последствия (вести к неправомерному снижению уплаты НДС и налога на прибыль в бюджет). 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Любой бизнес, который представляет собой несколько взаимосвязанных организаций, находящихся на УСН, рискует привлечь внимание налогового органа на предмет наличия "схемы дробления бизнеса". Зачастую это внимание оказывается слишком пристальным, что приводит к решениям (в том числе и судебным) не в пользу налогоплательщика. 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Практически в каждом своем материале мы говорим о том, что одной из важнейших составляющих успешного прохождения проверки является подготовительная работа со стороны налогоплательщика. Именно она позволяет грамотно сформировать картину взаимоотношений, например, с "рисковыми" компаниями, которая бы опровергла все доказательства налогового органа. 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Налоговые органы тщательно мониторят не только операции на внутреннем рынке РФ, но также и реальность трансграничных сделок, если они связаны с потерями бюджета нашей страны. При заключении и исполнении таких сделок следует помнить о том, что они оформляются несколько иными документами, чем сделки, совершенные внутри РФ. Получается, что это влияет на работу проверяющих по доказыванию формальности, например, поставки, а также оценку такой работы судами впоследствии. 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Поставка сельскохозяйственной продукции является рисковой налоговой средой. Прежде всего, это связано с частым применением специального режима в виде ЕСХН с пониженной налоговой нагрузкой начальным поставщиком. Кроме того, такие поставщики до 2019 года не обязаны были платить НДС в бюджет. Да и сейчас, после введения Хартии АПК, повышенное внимание налоговых органов достается последующим звеньям в цепочке поставок, даже при наличии налоговой оговорки. 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Сфера реализации нефтепродуктов не чужда организации налоговых схем. Знают об этом и налоговые органы, которые обращают внимание на любые нетипичные взаимоотношения между компаниями в этой отрасли. 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Для большинства представителей бизнеса уже являются довольно ожидаемыми доначисления НДС покупателю с целью поиска реального бенефициара схемы налоговыми органами. Однако, иногда проверяющие начинают идти «с конца» цепочки взаимоотношений, проверяя поставщиков проблемной организации на предмет создания неправомерных взаимоотношений. 

Подкатегории

Сомнительные контрагенты и НДС

Требования и уведомления