- Вы здесь:
-
Главная
- База налоговых знаний
База знаний по налоговой безопасности для бизнеса
- Категория: Дробление бизнеса
Все более растущее внимание к любым операциям со стороны налоговых органов заставляет налогоплательщиков придумывать все более изощренные способы реализации деловых целей. Удаётся это им с переменным успехом, а результатом неудачных попыток становятся акты и решения, которые мы с вами рассматриваем. Примером одного из провалившихся экспериментов стало АО "Грузовое автомобильное акционерное общество №2", которому Управление ФНС по р. Тыва доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штраф, якобы установив схему "дробления бизнеса". Конечно же, общество с выводами не согласилось и оспорило их в рамках судебного дела № А69-427/2021.
- Категория: Дробление бизнеса
Любая операция или сделка толкуется налогоплательщиком и налоговым органом в свою пользу. Именно поэтому всегда нужно быть готовым ко вниманию проверяющих к каждому вашему шагу. С аналогичным вниманием столкнулось ООО " Куйбышевский торг", которому МРИ ФНС № 4 по Кемеровской области доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штраф, посчитав реорганизацию формой реализации схемы "дробления бизнеса". Это решение налогоплательщик оспорил в суде в рамках дела № А27-7789/2020.
- Категория: Дробление бизнеса
Все уже давно привыкли, что слово "умысел" звучит страшно и грозит налогоплательщику множеством неприятностей. Действительно, налоговые органы сейчас максимально настроены на доказывание умысла, за последний год мы практически не видели актов и решений, в которых он бы не фигурировал. Наличие умысла в действиях налогоплательщика дает возможность взыскать с него штраф не 20, а 40 процентов. Однако даже такую негативное по определению вещь можно обратить в свою пользу.
- Категория: Дробление бизнеса
Многие из вас знают о том, что ключевым признаком схемы "дробления" бизнеса налоговые органы и суды считают аналогичные виды деятельности у участников группы. Продвинутые налогоплательщики уделяют этому аргументу повышенное внимание и пытаются разнообразить направления бизнеса.
- Категория: Дробление бизнеса
Внимание налоговых органов к предпринимателям стало настолько высоко, что вопрос о роли предыдущих проверок (выездных или камеральных) встает ребром. Причем использовать их результаты к собственной выгоде могут обе стороны - и налоговые инспекторы и сами налогоплательщики.
- Категория: Дробление бизнеса
Вопросы цены во взаимоотношениях между предпринимателями всегда стоят очень остро для сторон договора. Однако, вопрос цены важен иногда не только для бизнеса, но и для сотрудников налоговых органов. Так, статья 105.17 НК РФ устанавливает полномочия Центрального аппарата ФНС России по контролю за ценами в сделках между взаимозависимыми лицами. Однако и территориальные органы в ходе налоговых проверок по различным основаниям также обращают внимание на уровень цен.
- Категория: Дробление бизнеса
В последнее время налоговые органы зачастили с вызовами на допросы сотрудников налогоплательщиков. Наши консультанты постоянно готовят и сопровождают их при прохождении этой не совсем приятной процедуры. Как показывает практика, результаты таких допросов непосредственно влияют на результат любой налоговой проверки.
- Категория: Дробление бизнеса
Как мы уже не раз говорили, в налоговых спорах большую роль играют "независимые" от налогоплательщика источники доказательств, например, протоколы допросов. Однако иногда оказываются важны также и определенные качества людей, непосредственно участвовавших во вменяемой налоговым органом схеме.
- Категория: Дробление бизнеса
Дела, связанные с "дроблением бизнеса" не зря считаются налоговыми консультантами одними из самых сложных и трудозатратных. Это связано не только с их комплексностью (пресловутые "17 признаков дробления"), но и с необходимостью досконально разбираться в мельчайших деталях и специфике бизнеса, к которому предъявляются претензии. Радует только одно - налоговому органу тоже приходится нелегко в силу тех же причин.
- Категория: Дробление бизнеса
Темы "дробления бизнеса" мы не касались уже очень давно. Однако дела такой категории продолжают рассматриваться в судах и их разбор не потерял своей актуальности.
- Категория: Дробление бизнеса
Тема дробления бизнеса никогда не перестанет быть актуальной, налоговые органы продолжают подозрительно относиться к деятельности взаимосвязанных компаний на льготных спецрежимах. В свою очередь налогоплательщикам будет полезно знать те обстоятельства, на которые в первую очередь обращают внимание проверяющие и суды.
- Категория: Дробление бизнеса
Крупные дела на то и крупные, что в них важны каждый эпизод и каждая мелочь. Дела со схемами "дробления" бизнеса, не являются исключением. Один из примеров таких кейсов - спор ООО "ДК Сормовского района" Сормово" с МРИ ФНС № 21 по Нижегородской области. Налоговый орган посчитал, что в действиях компании содержались признаки схемы "дробления бизнеса" и доначислил НДС, налог на прибыль и налог на имущество.
- Категория: Дробление бизнеса
На этой неделе Верховный суд был щедрым на рассмотренные дела, но мы решили обратить внимание на не менее важный по значению документ (конечно же, по нашему скромному мнению). В этот раз речь вновь пойдет о письме ФНС России.
- Категория: Дробление бизнеса
Вы конечно же слышали о свободе договорных отношений, которая существует благодаря Гражданскому Кодексу. Однако далеко не всегда эта гражданско-правовая свобода приводит к приятным налоговым последствиям. Например, налоговые инспекторы очень любят проверять обстоятельства возникновения и выплаты задолженностей компаниям, находящимся на УСН.
- Категория: Дробление бизнеса
Потребитель врать не будет
Учесть при дроблении
На прошлой неделе мы рассказывали о судебном деле, в котором организация оспаривала решение налогового органа об установлении схемы "дроблении бизнеса". В нем ключевым оказалось восприятие организаций, оказывающих коммунальные услуги, потребителями как единого производственного процесса. Практика показывает, что в таких делах суды все больше внимания обращают именно на мнение потребителей.
- Категория: Дробление бизнеса
На прошлой неделе Верховному суду вновь не удалось порадовать налогоплательщиков решениями в их пользу. Но одно дело все - таки вызвало особый интерес: в нем организации удалось убедить в своей правоте суд первой инстанции своими аргументами. Сегодня у нас дело № А75-2955/2021.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробное питание: и это про налоги.
Несмотря на то, что ЕНВД уже давно отменен, все равно в судах еще рассматриваются споры о правильности его применения. И они по - прежнему актуальны: аналогичные аргументы налогового органа могут быть использованы при доказывании "дробления бизнеса". Тем более проблема в общественном питании, когда кормит один, а «наливает» другой никуда не делась.
- Категория: Дробление бизнеса
Секреты арифметики. Как вычесть и разделить, чтобы прибавилось?
Над этим хитрым уравнением ломает голову не одно поколение предпринимателей. К примеру, как вычесть из своих компаний какие-то подразделения или разделить бизнес, чтобы прибыль увеличилась? Иногда находят решения. Тут важно, чтобы с этими решениями согласились налоговики. А у тех с арифметикой бывает не все так хорошо. Им в школе, видимо, не объяснили, что в ряде случаев четыре минус один может равняться пяти. И это тоже правильно. Приходится доучивать в жизни.
- Категория: Дробление бизнеса
Второго мнения нам не нужно. И только нам нужна одна победа…
Вот почему, интересно, некоторые считают, что юриспруденция – это не наука? Дескать, в математике квадратный корень из 25 всегда равен 5, в физике сила действия всегда равна силе противодействия, а где соберутся два юриста, там возникает три мнения. Нет, мы ответственно заявляем, что в юриспруденции все точно и строго. Взять, к примеру, хоть Дело №А12-21412/2020. Если кратко, фабула его такова.
- Категория: Дробление бизнеса
Бизнес по сдаче в аренду недвижимого имущества до сих пор остается достаточно популярным направлением. Именно поэтому он открыт для различных схем налоговой оптимизации (в том числе и схеме "дробления бизнеса") и находится под пристальным вниманием налоговых органов.
- Категория: Дробление бизнеса
В одной из публикаций мы рассказывали о деле №А66-1193/2019, по материалам которого ООО "МДС" просило суды признать незаконным бездействие МРИ ФНС № 12 по Тверской области выразившееся в отсутствии учета налоговым органом данных уточненных деклараций Общества по УСН за 2011 - 2013 гг. На прошлой неделе этот вопрос начал рассматривать Верховный суд РФ.
- Категория: Дробление бизнеса
Наши подписчики верно решили, что помощь пришла от Федеральной Антимонопольной службы. ИФНС заявила, что все шесть компаний являются единой коммерческой структурой. А вот ФАС, по заявлению одной из компаний, провела исследование рынка на наличие картельного сговора между ними и пришла к заключению, что это самостоятельные участники рынка.
- Категория: Дробление бизнеса
«Свежесть, свежесть и свежесть – вот что должно быть девизом всякого буфетчика», – утверждал булгаковский Воланд. Но то буфетчика. А девизом всякого предпринимателя должно быть: «Цели, цели и еще раз цели». Причем, цели деловые, а не налоговые.
- Категория: Дробление бизнеса
Не так давно мы рассказывали о схеме "дробления бизнеса", которая представляла собой реализацию ГСМ одной компанией через несколько подконтрольных организаций с небольшой наценкой. Продавец находился на ОСНО, а покупатели на УСН.
- Категория: Дробление бизнеса
Мебельное дробление: конец истории
Наверняка многие из вас слышали о крупном производителе мебели - мебельной фабрике "Юта". Ее продукция есть практически во всех регионах нашей страны. Однако, как это чаще всего и бывает, крупный бизнес захотел выглядеть перед государством слишком мелким, за что и поплатился.
- Категория: Дробление бизнеса
Здесь вам не Матрица: агенты-то не настоящие!
Агентская схема являются достаточно распространенной при оптимизации налогообложения. Суть ее в том, что низконалоговый субъект (чаще всего ООО или ИП на УСН), агент, совершает некие юридические действия (продает товар, ищет клиентов, заключает договоры) в пользу комитента, экономя тем самым последнему налоги.
- Категория: Дробление бизнеса
Адресованная другу ходит песенка по кругу.
Мы уже рассматривали это дело, однако оно прошло еще целый круг судебных разбирательств и опять попало в Верховный суд. С тем же результатом. Но дело настолько поучительное, что мы решили не готовить новую публикацию, а повторить старую. Данное дело можно охарактеризовать как наивно – показательное с элементами налогового шельмовства. Показательное из-за признаков дробления, которые железобетонно доказывают, что организации действовали как единое целое.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление, и вроде деловая цель есть. Но судам не нравится.
Общеизвестно, что «дробление» бизнеса — это изначально продуманный схематоз, направленный на получение необоснованной налоговой выгоды, то есть дополнительной прибыли, но исключительно за счет экономии на налогах. Рассматриваемое дело № А76-17047/2018 мы упоминали в своих публикациях дважды. Когда рассматривали формальное перераспределение персонала и когда анализировали совместные бизнесы мужа и жены.
- Категория: Дробление бизнеса
Франшиза или нет: вот в чем вопрос. История одного дробления.
Некоторые предприниматели являются владельцами брендов или товарных знаков. И естественной целью каждого из этих людей является извлечение всей возможной прибыли из использования бренда. Нередко эта деятельность проходит с участием нескольких компаний, что является предметом тщательных проверок налоговых органов на предмет наличия схемы "дробления бизнеса".
- Категория: Дробление бизнеса
Без фантазий. Единое название – как признак дробления бизнеса.
Ранее мы разбирали основные признаки явления – «дробление бизнеса». Единое наименование группы компаний не является редким явлениям для российской экономики. Однако, при определенных обстоятельствах, оно может повлечь (в совокупности с иными, конечно) вменение схемы дробления бизнеса. Анализируемое дело № А72-10249/2019 является иллюстрацией такого случая.
- Категория: Дробление бизнеса
Как вы понимаете, речь, вряд ли пойдет о генной инженерии. Наша история будет о фирме «АЗС Эталон», которая совместно с ООО «АЗС Эталон» немного сэкономила на налогах. По мнению налоговой службы в размере 188,1 млн. рублей. Эта история стала объектом рассмотрения в деле № А12-4704/2020.
- Категория: Дробление бизнеса
Мы начинаем КВН. Для чего? Для кого?
Сегодня мы рассмотрим свежее арбитражное дело № А40-126429/2020, что бы в очередной раз напомнить подписчикам ошибки, которые могут возникать при дроблении. Сама игра тут не причем, а вот продажа билетов на игру может быть предметом оптимизации налогообложения. В 2015 году ООО «ТТО АМИК» и ООО «ДОМ-КВН» (заказчики) заключили ряд договоров с ООО «Орион» (проверяемый налогоплательщик), ООО «Успех-777», ООО «Ситигрупп», ООО «Белстон» (спорные контрагенты).
- Категория: Дробление бизнеса
Голосование относительно предполагаемых итогов дела А47-14417/2018 показало, что наши подписчики, когда вопрос касается дробления, не верят во все хорошее против всего плохого. У нас есть возможность оценить позицию налогоплательщика и отношение к ней судов.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление в сфере перевозок достаточно частое явление. Ранее оно использовалось для сохранения ЕНВД, сейчас, что бы сохранить патентную систему налогообложения. Так получилось, что в последнюю неделю перевозки были в фокусе внимания наших консультантов, как и дела о дроблении в этой сфере. Одним из них делимся с нашими подписчиками.
- Категория: Дробление бизнеса
Бензиновое дробление. Два круга впустую.
В фокусе государства остается администрирование НДС. Практически все силы налоговой службы брошены на борьбу с налогоплательщиками. Точнее с нарушениями при работе с контрагентами. Однако тема дробления бизнеса, хотя и остается на втором плане, но постоянно появляется в судебных решениях. Рассматриваемое дело № А09-2406/2018 интересно тем, что прошло два круга судебных споров. И оба раза первая и апелляционная инстанция вставали на сторону налогоплательщика, а кассация отменяла эти решения. Последнюю точку поставил Верховный Суд, к сожалению, не в пользу бизнеса.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление при ЕНВД. Уходящая эпоха.
С начала 2021 года, ЕНВД, первоначально предназначавшийся для использования малым бизнесом, но столь полюбившийся многим субъектам среднего и уже далеко не среднего бизнеса, был отменен. Представляется, что со временем судебные споры с применением данного режима сойдут на нет, но так как остается патентная система налогообложения (урезанный аналог ЕНВД для ИП), то анализируемое дело № А60-69372/2019 является актуальным.
- Категория: Дробление бизнеса
Одежда без надежды. Дробление № А32-19439/2018.
Мы достаточно давно не рассматривали дела по дроблению бизнеса. Исключительно из-за того, что порадовать подписчиков нам нечем, а новых аргументов у налоговой службы не появилось. Но забывать эту тему совсем нельзя. Сегодня рассмотрим дело об оптово-розничной торговле одеждой с доначислениями более 148 млн. рублей.
- Категория: Дробление бизнеса
Муж и жена – одна сатана Или нет? Что скажет практика?
В организации на ОСНО генеральный директор и единственный учредитель – муж, его жена – ИП на УСН, через нее осуществляются розничные продажи покупателям без НДС. Является ли это схемой дробления бизнеса?
- Категория: Дробление бизнеса
Хабиб «Орел» Нурмагомедов завершил карьеру бойца, но другие «Орлы» бьются до конца (дело №№А48-9145/2019).
В субботу стало известно, что российский боец смешанных единоборств Хабиб Нурмагомедов завершил карьеру бойца, уйдя непобежденным с феноменальным рекордом 29-0. Таким образом, он освобождает титул, который становится вакантным. А мы вернемся к нашим налоговым орлам, которые бьются до последнего, хотя и нет так успешно.
- Категория: Дробление бизнеса
Не доверяйте тёще. Дробление и автопарк.
На прошедшей неделе Верховным Судом была поставлена точка еще в одном деле по «дроблению бизнеса». К сожалению, опять не того «цвета». Этого дела, № А06-3521/2019, мы касались в начале описания признаков дробления, когда оно было рассмотрено только в первой инстанции. К сожалению, на более поздних стадиях рассмотрения, налогоплательщик так и не смог привести доказательств, которые бы опровергли доводы налоговых органов. Это стоило ему 27 млн. рублей доначислений, и как следствие, банкротства.
- Категория: Дробление бизнеса
Еще одно дробление. Доказательства против доводов. Продолжение.
- Категория: Дробление бизнеса
Еще одно дробление. Доказательства против доводов
Анализируемое дело (А12-5142/2020) интересно тем, что в нем рассмотрены, выявленные налоговой службой, классические признаки дробления. Мы не раз в своих публикациях указывали, что техническое устранение части признаков дробления не может дать гарантии признания налоговыми органами и судом, полученной налоговой выгоды обоснованной. Что для победы важны признаки самостоятельности как финансовой, так и деловой, а так же деловые цели, направленные не на получение необоснованной налоговой выгоды.
- Категория: Дробление бизнеса
Дела семейные. Дробление.
Сдача в аренду коммерческой недвижимости является распространенным видом деятельности для субъектов малого и среднего бизнеса. О дроблении бизнеса в данной сфере пойдет речь в анализируемом деле № А71-9482/2019.
- Категория: Дробление бизнеса
Второй круг «Кровли». Дробление без вариантов.
Определением СКЭС ВС РФ от 03.02.2021 по делу № А53-20425/2018 закончился спор который прошел два круга судебных инстанций. И если в первой кассации появилась надежда, что дело завершится в пользу налогоплательщика, то второй круг, как говорится, без вариантов. Еще в 2016 году была проведена ВНП Общества «Юг Кровля» за 2013-2015 годы. Итог проверки - более 29 млн. рублей доначислений. Налогоплательщик был обвинен в формальном разделении бизнеса с подконтрольным ИП.
- Категория: Дробление бизнеса
Живут рука в руку, душа в душу.
Про то, как длительные отношения могут прикрыть даже дробление.
Часто ли встречали Вы в своей (да и не только в своей) практике организационно-правовую форму производственного кооператива (ПК)? Кратко кооператив мы рассматривали ранее, да и цель данного поста другая - дело № А13-21934/2017, где кооперативу почти с 30-летней историей деятельности было вменено «дробление».
- Категория: Дробление бизнеса
Действительная налоговая обязанность при дроблении.
Дело № А09-11385/2018. Новости конца прошлого года и начала текущего о валовых проверках, вызовах на комиссии, требования уточнить обязательства по налогам, могут повергнуть наших подписчиков в уныние. Так как это все сплошная негативная информация. Поэтому мы постарались найти хоть что-то позитивное.
- Категория: Дробление бизнеса
Папа, мама, сын. Вместе бизнес раздробим.
Зачастую, общаясь с предпринимателями об оптимизации налогообложения, сталкиваемся с мнением, что «ИП для этого найти несложно». Однако использование в схемах дробления ближайших родственников является фактором, который ослабляет систему. Потому, что доказывать аффилированность налоговым органам не придется, а в акте (а потом, возможно, и в суде) появится строчка «родственные связи указанных лиц сами по себе сторонами не оспариваются».
- Категория: Дробление бизнеса
Агент-50. С лицензией на строительство.
На прошедшей неделе так совпало, что Верховный Суд рассматривал дела связанные с минимизацией налогов через агентские схемы. Как реализовывали нефтепродукты, было рассмотрено в понедельник, а сегодня дело строительного агента на -50 миллионов. Именно столько было начислено по итогам налоговой проверки ООО «ЮнионСтрой» мурманской налоговой службой и стало предметом разбирательства по делу № А42-2417/2018.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление в рознице. Как победить налоговую.
Вчера в публикации мы коснулись дела дробления розничных магазинов и пообещали разобрать аргументы. Обещали – делаем.
- Категория: Дробление бизнеса
Сообразили на троих. Налоговая и суд против.
Очередное дело о дроблении бизнеса дошло до Верховного Суда и опять вердикт не в пользу налогоплательщика. Данное дело можно охарактеризовать как наивно – показательное с элементами налогового шельмовства. Показательным его делает набор признаков дробления, которые железобетонно доказывают, что организации действовали как единое целое.
Подкатегории
Страница 17 из 24
