• Вы здесь:  
  • Главная
  • База налоговых знаний

База знаний по налоговой безопасности для бизнеса

Категория: Дробление бизнеса

Хотите ставку налога на прибыль 0% до конца 2024 года, а после – 3%? А страховые взносы – 7,5%? А НДС 0% на 10 лет? А пониженные ставки по УСН? И чтоб вас освободили от налогового, валютного и других видов государственного контроля (надзора) и муниципального контроля на срок до трех лет? Конечно, хотите.

Категория: Дробление бизнеса

Дробление бизнеса встречается во многих сферах коммерческой деятельности. До настоящего момента большее внимание уделялось этой схеме в самых распространенных областях ведения бизнеса: производство; оптовая и розничная торговля; оказание услуг; строительство и т.п. Однако, есть другие сферы, в которых налогоплательщики прибегают к агрессивному налоговому планированию или противоправному поведению.

Категория: Дробление бизнеса

Продолжение. С какими еще проблемами сталкивался бизнес при дроблении ради необоснованной налоговой выгоды, прикрываясь франшизой?

Категория: Дробление бизнеса

Единый товарный знак, один сайт для продвижения, единый номер телефона, одинаковая униформа сотрудников, единые поставщики, маркетинговая политика, акции, скидки, дисконтные карты… Весь прошлый год мы говорили об этом как о признаках дробления для получения необоснованной налоговой выгоды. Однако все те же признаки характеризуют ведение бизнеса по франшизе.

Категория: Дробление бизнеса

Как вы знаете, одной из специализаций наших налоговых консультантов, является анализ налоговых рисков. Как по работе с фирмами-однодневками, так и по дроблению. Сегодня расскажу о том насколько нужно быть внимательным к, казалось бы, незначительным деталям.

Категория: Дробление бизнеса

Как доказать дробление?

Складывается впечатление, что пандемия серьезно повлияла на умственные способности сотрудников налоговых органов. Если вы думаете, что для выявления схемы дробления понадобится выездная проверка и серьезные доказательства, которые мы разбираем у нас на канале, то вы ошибаетесь.

Категория: Дробление бизнеса

Готовим ответ на требование.

Голосование по требованию, которое мы выложили вчера на канале, показало, что наши публикации по дроблению не проходят даром для наших подписчиков. Три четверти проголосовавших абсолютно правильно сделали вывод, что аффилированность еще не означает подконтрольность.

Категория: Дробление бизнеса

Пост выходного дня. Из серии нарочно не придумаешь.

Очередной подарок из соцсетей. Было выложено, скорее всего, заключение налоговых органов, доказывающих аффилированность или еще какой признак взаимозависимости организаций. Автор, налоговый консультант, и его подписчики заслуженно посмеялись над безграмотностью налоговиков. Смешать в кучу сетевой адрес и IP-адрес может только человек, который на вопрос «Какая марка машины?» уверенно отвечает «синяя». Как говорится, такое может случиться с каждым.

Категория: Дробление бизнеса

Так получилось, что практически вся неделя на канале посвящена теме дробления. Сегодня рассмотрим эту тему в разрезе малого бизнеса.

Категория: Дробление бизнеса

Тема борьбы с дроблением становится главной в фискальной политике государства.

Еще в декабре 2018 года ФНС напомнила об этом своим структурным подразделениям. Письмо очень короткое и содержит 2 мысли: первая, что борьбе с дроблением нужно уделять больше внимания и вторая, что не всякое дробление нужно рассматривать как налоговое правонарушение.

Категория: Дробление бизнеса

​​На первый взгляд может показаться, что налоговые органы работают исключительно по нескольким шаблонам, установленных письмами ЦА ФНС и иногда судебной практикой. Однако расслабляться не стоит, ведь даже самые стандартные претензии могут привести к некоторым необычным выводам.

Категория: Дробление бизнеса

У любого бизнесмена в крови постоянное стремление к развитию, расширению своего бизнеса, увеличению объёма продаж. Правда, это влечет за собой еще и повышенное внимание налоговых органов, т.к., по их мнению, чем больше выручка, тем больше соблазн сэкономить на налогах. Однако, иногда стремление к развитию можно использовать против проверяющих, ведь именно оно будет говорить о чистоте намерений предпринимателя. Но стоит готовиться к упорному сопротивлению со стороны инспекторов, вплоть до полного непонимания логики бизнес-процессов. В аналогичной ситуации оказалось ООО "Торговый дом АгроАхтуба", которому ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штраф вследствие обнаруженной схемы "дробления" бизнеса. Компания оспорила решение в рамках дела № А12-21412/2020/

Категория: Дробление бизнеса

Желание все контролировать и все знать для предпринимателя естественно и понятно. Однако, удовлетворять его стоит с осторожностью, т.к. любая оплошность может быть использована налоговой инспекцией. Именно это и случилось с ООО "Оптторг", в отношении которого МРИ ФНС № 6 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу вынесла решение и доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штрафы, установив схему "дробления бизнеса". Налогоплательщик с такими претензиями не согласился и оспорил решение в рамках судебного дела № А05-13752/2019.

Категория: Дробление бизнеса

Желание пополнить бюджет как можно большими суммами заставляет налоговые органы искать в бизнес-пространстве нашей страны все более «крупных» рыб. Подход к проверке каждой из них отличается своими особенностями. Однако же, можно выделить одну общую закономерность: каким бы крупным и реальным не был бизнес, вопрос доначислений по нему может зависеть от, казалось бы, незначительных доказательств. В аналогичной ситуации оказалось и ООО ПСФ «Новые технологии», которому МРИ ФНС № 4 по Ростовской области доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штраф, посчитав, что в действиях строительной компании есть признаки схемы «дробления» бизнеса. Налогоплательщик с этим не согласился и оспорил решение в суде в рамках дела № А53-23398/2019.

Категория: Дробление бизнеса

Все более растущее внимание к любым операциям со стороны налоговых органов заставляет налогоплательщиков придумывать все более изощренные способы реализации деловых целей. Удаётся это им с переменным успехом, а результатом неудачных попыток становятся акты и решения, которые мы с вами рассматриваем. Примером одного из провалившихся экспериментов стало АО "Грузовое автомобильное акционерное общество №2", которому Управление ФНС по р. Тыва доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штраф, якобы установив схему "дробления бизнеса". Конечно же, общество с выводами не согласилось и оспорило их в рамках судебного дела № А69-427/2021.

Категория: Дробление бизнеса

Любая операция или сделка толкуется налогоплательщиком и налоговым органом в свою пользу. Именно поэтому всегда нужно быть готовым ко вниманию проверяющих к каждому вашему шагу. С аналогичным вниманием столкнулось ООО " Куйбышевский торг", которому МРИ ФНС № 4 по Кемеровской области доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штраф, посчитав реорганизацию формой реализации схемы "дробления бизнеса".  Это решение налогоплательщик оспорил в суде в рамках дела № А27-7789/2020.

Категория: Дробление бизнеса

Все уже давно привыкли, что слово "умысел" звучит страшно и грозит налогоплательщику множеством неприятностей. Действительно, налоговые органы сейчас максимально настроены на доказывание умысла, за последний год мы практически не видели актов и решений, в которых он бы не фигурировал. Наличие умысла в действиях налогоплательщика дает возможность взыскать с него штраф не 20, а 40 процентов. Однако даже такую негативное по определению вещь можно обратить в свою пользу.

Категория: Дробление бизнеса

Многие из вас знают о том, что ключевым признаком схемы "дробления" бизнеса налоговые органы и суды считают аналогичные виды деятельности у участников группы. Продвинутые налогоплательщики уделяют этому аргументу повышенное внимание и пытаются разнообразить направления бизнеса.

Категория: Дробление бизнеса

Внимание налоговых органов к предпринимателям стало настолько высоко, что вопрос о роли предыдущих проверок (выездных или камеральных) встает ребром. Причем использовать их результаты к собственной выгоде могут обе стороны - и налоговые инспекторы и сами налогоплательщики.

Категория: Дробление бизнеса

Вопросы цены во взаимоотношениях между предпринимателями всегда стоят очень остро для сторон договора. Однако, вопрос цены важен иногда не только для бизнеса, но и для сотрудников налоговых органов. Так, статья 105.17 НК РФ устанавливает полномочия Центрального аппарата ФНС России по контролю за ценами в сделках между взаимозависимыми лицами. Однако и территориальные органы в ходе налоговых проверок по различным основаниям также обращают внимание на уровень цен.

Категория: Дробление бизнеса

В последнее время налоговые органы зачастили с вызовами на допросы сотрудников налогоплательщиков. Наши консультанты постоянно готовят и сопровождают их при прохождении этой не совсем приятной процедуры. Как показывает практика, результаты таких допросов непосредственно влияют на результат любой налоговой проверки.

Категория: Дробление бизнеса

Как мы уже не раз говорили, в налоговых спорах большую роль играют "независимые" от налогоплательщика источники доказательств, например, протоколы допросов. Однако иногда оказываются важны также и определенные качества людей, непосредственно участвовавших во вменяемой налоговым органом схеме.

Категория: Дробление бизнеса

Дела, связанные с "дроблением бизнеса" не зря считаются налоговыми консультантами одними из самых сложных и трудозатратных. Это связано не только с их комплексностью (пресловутые "17 признаков дробления"), но и с необходимостью досконально разбираться в мельчайших деталях и специфике бизнеса, к которому предъявляются претензии. Радует только одно - налоговому органу тоже приходится нелегко в силу тех же причин.

Категория: Дробление бизнеса

Темы "дробления бизнеса" мы не касались уже очень давно. Однако дела такой категории продолжают рассматриваться в судах и их разбор не потерял своей актуальности.

Категория: Дробление бизнеса

Тема дробления бизнеса никогда не перестанет быть актуальной, налоговые органы продолжают подозрительно относиться к деятельности взаимосвязанных компаний на льготных спецрежимах. В свою очередь налогоплательщикам будет полезно знать те обстоятельства, на которые в первую очередь обращают внимание проверяющие и суды.

Категория: Дробление бизнеса

Крупные дела на то и крупные, что в них важны каждый эпизод и каждая мелочь. Дела со схемами "дробления" бизнеса, не являются исключением. Один из примеров таких кейсов - спор ООО "ДК Сормовского района" Сормово" с МРИ ФНС № 21 по Нижегородской области. Налоговый орган посчитал, что в действиях компании содержались признаки схемы "дробления бизнеса" и доначислил НДС, налог на прибыль и налог на имущество.

Категория: Дробление бизнеса

На этой неделе Верховный суд был щедрым на рассмотренные дела, но мы решили обратить внимание на не менее важный по значению документ (конечно же, по нашему скромному мнению). В этот раз речь вновь пойдет о письме ФНС России.

Категория: Дробление бизнеса

Вы конечно же слышали о свободе договорных отношений, которая существует благодаря Гражданскому Кодексу. Однако далеко не всегда эта гражданско-правовая свобода приводит к приятным налоговым последствиям. Например, налоговые инспекторы очень любят проверять обстоятельства возникновения и выплаты задолженностей компаниям, находящимся на УСН.

Категория: Дробление бизнеса

Потребитель врать не будет

Учесть при дроблении

На прошлой неделе мы рассказывали о судебном деле, в котором организация оспаривала решение налогового органа об установлении схемы "дроблении бизнеса". В нем ключевым оказалось восприятие организаций, оказывающих коммунальные услуги, потребителями как единого производственного процесса. Практика показывает, что в таких делах суды все больше внимания обращают именно на мнение потребителей.

Категория: Дробление бизнеса

На прошлой неделе Верховному суду вновь не удалось порадовать налогоплательщиков решениями в их пользу. Но одно дело все - таки вызвало особый интерес: в нем организации удалось убедить в своей правоте суд первой инстанции своими аргументами. Сегодня у нас дело № А75-2955/2021.

Категория: Дробление бизнеса

Дробное питание: и это про налоги.

Несмотря на то, что ЕНВД уже давно отменен, все равно в судах еще рассматриваются споры о правильности его применения. И они по - прежнему актуальны: аналогичные аргументы налогового органа могут быть использованы при доказывании "дробления бизнеса". Тем более проблема в общественном питании, когда кормит один, а «наливает» другой никуда не делась.

Категория: Дробление бизнеса

Секреты арифметики. Как вычесть и разделить, чтобы прибавилось?

Над этим хитрым уравнением ломает голову не одно поколение предпринимателей. К примеру, как вычесть из своих компаний какие-то подразделения или разделить бизнес, чтобы прибыль увеличилась? Иногда находят решения. Тут важно, чтобы с этими решениями согласились налоговики. А у тех с арифметикой бывает не все так хорошо. Им в школе, видимо, не объяснили, что в ряде случаев четыре минус один может равняться пяти. И это тоже правильно. Приходится доучивать в жизни.

Категория: Дробление бизнеса

Второго мнения нам не нужно. И только нам нужна одна победа…

Вот почему, интересно, некоторые считают, что юриспруденция – это не наука? Дескать, в математике квадратный корень из 25 всегда равен 5, в физике сила действия всегда равна силе противодействия, а где соберутся два юриста, там возникает три мнения. Нет, мы ответственно заявляем, что в юриспруденции все точно и строго. Взять, к примеру, хоть Дело №А12-21412/2020. Если кратко, фабула его такова.

Категория: Дробление бизнеса

Бизнес по сдаче в аренду недвижимого имущества до сих пор остается достаточно популярным направлением. Именно поэтому он открыт для различных схем налоговой оптимизации (в том числе и схеме "дробления бизнеса") и находится под пристальным вниманием налоговых органов.

Категория: Дробление бизнеса

В одной из публикаций мы рассказывали о деле №А66-1193/2019, по материалам которого ООО "МДС" просило суды признать незаконным бездействие МРИ ФНС № 12 по Тверской области выразившееся в отсутствии учета налоговым органом данных уточненных деклараций Общества по УСН за 2011 - 2013 гг. На прошлой неделе этот вопрос начал рассматривать Верховный суд РФ.

Категория: Дробление бизнеса

Наши подписчики верно решили, что помощь пришла от Федеральной Антимонопольной службы. ИФНС заявила, что все шесть компаний являются единой коммерческой структурой. А вот ФАС, по заявлению одной из компаний, провела исследование рынка на наличие картельного сговора между ними и пришла к заключению, что это самостоятельные участники рынка.

Категория: Дробление бизнеса

«Свежесть, свежесть и свежесть – вот что должно быть девизом всякого буфетчика», – утверждал булгаковский Воланд. Но то буфетчика. А девизом всякого предпринимателя должно быть: «Цели, цели и еще раз цели». Причем, цели деловые, а не налоговые.

Категория: Дробление бизнеса

Не так давно мы рассказывали о схеме "дробления бизнеса", которая представляла собой реализацию ГСМ одной компанией через несколько подконтрольных организаций с небольшой наценкой. Продавец находился на ОСНО, а покупатели на УСН.

Категория: Дробление бизнеса

Мебельное дробление: конец истории

Наверняка многие из вас слышали о крупном производителе мебели - мебельной фабрике "Юта". Ее продукция есть практически во всех регионах нашей страны. Однако, как это чаще всего и бывает, крупный бизнес захотел выглядеть перед государством слишком мелким, за что и поплатился.

Категория: Дробление бизнеса

Здесь вам не Матрица: агенты-то не настоящие!

Агентская схема являются достаточно распространенной при оптимизации налогообложения. Суть ее в том, что низконалоговый субъект (чаще всего ООО или ИП на УСН), агент, совершает некие юридические действия (продает товар, ищет клиентов, заключает договоры) в пользу комитента, экономя тем самым последнему налоги.

Категория: Дробление бизнеса

Адресованная другу ходит песенка по кругу.

Мы уже рассматривали это дело, однако оно прошло еще целый круг судебных разбирательств и опять попало в Верховный суд. С тем же результатом. Но дело настолько поучительное, что мы решили не готовить новую публикацию, а повторить старую. Данное дело можно охарактеризовать как наивно – показательное с элементами налогового шельмовства. Показательное из-за признаков дробления, которые железобетонно доказывают, что организации действовали как единое целое.

Категория: Дробление бизнеса

Дробление, и вроде деловая цель есть. Но судам не нравится.

Общеизвестно, что «дробление» бизнеса — это изначально продуманный схематоз, направленный на получение необоснованной налоговой выгоды, то есть дополнительной прибыли, но исключительно за счет экономии на налогах. Рассматриваемое дело № А76-17047/2018 мы упоминали в своих публикациях дважды. Когда рассматривали формальное перераспределение персонала и когда анализировали совместные бизнесы мужа и жены.

Категория: Дробление бизнеса

Франшиза или нет: вот в чем вопрос. История одного дробления.

Некоторые предприниматели являются владельцами брендов или товарных знаков. И естественной целью каждого из этих людей является извлечение всей возможной прибыли из использования бренда. Нередко эта деятельность проходит с участием нескольких компаний, что является предметом тщательных проверок  налоговых органов на предмет наличия схемы "дробления бизнеса".

Категория: Дробление бизнеса

Без фантазий. Единое название – как признак дробления бизнеса.

Ранее мы разбирали основные признаки явления – «дробление бизнеса». Единое наименование группы компаний не является редким явлениям для российской экономики. Однако, при определенных обстоятельствах, оно может повлечь (в совокупности с иными, конечно) вменение схемы дробления бизнеса. Анализируемое дело № А72-10249/2019 является иллюстрацией такого случая.

Категория: Дробление бизнеса

Как вы понимаете, речь, вряд ли пойдет о генной инженерии. Наша история будет о фирме «АЗС Эталон», которая совместно с ООО «АЗС Эталон» немного сэкономила на налогах. По мнению налоговой службы в размере 188,1 млн. рублей. Эта история стала объектом рассмотрения в деле № А12-4704/2020.

Категория: Дробление бизнеса

Мы начинаем КВН. Для чего? Для кого?

Сегодня мы рассмотрим свежее арбитражное дело № А40-126429/2020, что бы в очередной раз напомнить подписчикам ошибки, которые могут возникать при дроблении. Сама игра тут не причем, а вот продажа билетов на игру может быть предметом оптимизации налогообложения. В 2015 году ООО «ТТО АМИК» и ООО «ДОМ-КВН» (заказчики) заключили ряд договоров с ООО «Орион» (проверяемый налогоплательщик), ООО «Успех-777», ООО «Ситигрупп», ООО «Белстон» (спорные контрагенты).

Категория: Дробление бизнеса

Голосование относительно предполагаемых итогов дела А47-14417/2018 показало, что наши подписчики, когда вопрос касается дробления, не верят во все хорошее против всего плохого.  У нас есть возможность оценить позицию налогоплательщика и отношение к ней судов.

Категория: Дробление бизнеса

Дробление в сфере перевозок достаточно частое явление. Ранее оно использовалось для сохранения ЕНВД, сейчас, что бы сохранить патентную систему налогообложения. Так получилось, что в последнюю неделю перевозки были в фокусе внимания наших консультантов, как и дела о дроблении в этой сфере. Одним из них делимся с нашими подписчиками.

Категория: Дробление бизнеса

Бензиновое дробление. Два круга впустую.

В фокусе государства остается администрирование НДС. Практически все силы налоговой службы брошены на борьбу с налогоплательщиками. Точнее с нарушениями при работе с контрагентами. Однако тема дробления бизнеса, хотя и остается на втором плане, но постоянно появляется в судебных решениях. Рассматриваемое дело № А09-2406/2018 интересно тем, что  прошло два круга судебных споров. И оба раза первая и апелляционная инстанция вставали на сторону налогоплательщика, а кассация отменяла эти решения. Последнюю точку поставил Верховный Суд, к сожалению, не в пользу бизнеса.

Категория: Дробление бизнеса

Дробление при ЕНВД. Уходящая эпоха.

С начала 2021 года, ЕНВД, первоначально предназначавшийся для использования малым бизнесом, но столь полюбившийся многим субъектам среднего и уже далеко не среднего бизнеса, был отменен. Представляется, что со временем судебные споры с применением данного режима сойдут на нет, но так как остается патентная система налогообложения (урезанный аналог ЕНВД для ИП), то  анализируемое дело № А60-69372/2019 является актуальным.

Подкатегории

Сомнительные контрагенты и НДС

Требования и уведомления