• Вы здесь:  
  • Главная
  • База налоговых знаний

База знаний по налоговой безопасности для бизнеса

Категория: Налоговая проверка

 Особенно если ваш легковой автомобиль стоит дорого и относится к представительскому классу. Осмотр с пристрастием нужен не только перед куплей-продажей (как в случае с конем), но и при определении базы по транспортному налогу. Вот здесь бывают сюрпризы.

Категория: Налоговая проверка

 Неприятно, когда в ваш офис явились незваные товарищи «при исполнении» и на ваших глазах забирают документы. Даже не ваши документы, а компании-партнера, с которой вы имеете дело. Выемка – вообще мероприятие неприятное и непрогнозируемое. А из чужого офиса тем более.

Категория: Налоговая проверка

У схем по оптимизации есть один неприятный побочный эффект. Если они будут раскрыты, налогоплательщика ждут доначисления и штрафы. Но бывает, что желанная экономия оборачивается не просто уплатой «своих» налогов, а двойным налогообложением. То есть нести расходы без преувеличения приходится дважды.

Категория: Налоговая проверка

Все говорят. А мы, что рыжие?

Сегодня мы решили отойти от привычного для подписчиков формата публикации в понедельник в виде обзоров наиболее важных судебных дел за предыдущую неделю.  Этому есть несколько причин: во-первых, набор судебных решений Верховного суда прошлой недели не богат на какие-либо значимые дела; во-вторых, есть гораздо более важный материал, о котором хотелось бы рассказать. Об этом уже рассказали практически все каналы, которые мы читаем и скорее всего многие из тех, которые нами не просматриваются.

Категория: Налоговая проверка

Выездная проверка лесозаготовителя. С тщательностью удава. 

Налоговые дела со значительными суммами всегда отличались сложностью и большой нервотрёпкой для обеих сторон. Оно и понятно, ведь в каждом таком деле нужно проанализировать множество различных обстоятельств, на первый взгляд не связанных друг с другом, и свести их в одну систему. Именно поэтому как налоговому органу, так и налогоплательщику приходится тщательно подходить к выбору тактики и предоставлению доказательств.

Категория: Налоговая проверка

Помните, как в сказе про Федота-стрельца царь посылал его за тем, «чего на свете вообще не может быть»? Так вот контролеры иногда ищут то же самое. И находят. Но вышестоящие инстанции их поправляют.

Категория: Налоговая проверка

Знаменитую фразу шефа из фильма «Бриллиантовая рука» про железо и кассу предприниматели любят, а многие следуют ей как правилу. Разве можно упускать благоприятные для бизнеса возможности, долго раздумывая о последствиях? Но вот беда: если ковать железо слишком рьяно, ваша же собственная касса может сыграть против вас. Не верите? Зря.

Категория: Налоговая проверка

Если вы думаете, что чудеса с перемещениями во времени случаются только в кинофильмах, позвольте вас разубедить. Налоговики – те еще сказочники. И сценарии у них получаются почти как голливудские. С обязательным хэппи-эндом в свою пользу. И сюжеты разворачиваются показательные.

Категория: Налоговая проверка

ЧОП, ЧОП и в дамки? Это как повезет.

Но мы-то с вами знаем, что «везет тому, кто сам везет». В апреле я вскользь касался случая с ЧОПом, где камеральщики выявили сотрудников-приведений. Объекты охраняются, в Росгвардии договоры и полисы ДС есть, а работников нет. Тогда мы вместе с руководителем ЧОПа составили объяснительную почему так происходит. И вот на этой неделе я решил поинтересоваться, а чем там все закончилось? Оказалось, что пояснения устроили, в них поверили и последствий никаких нет (срок камеральной проверки давно истек).

Категория: Налоговая проверка

Опрометчивые действия не идут на пользу не только отдельным гражданам, но и компаниям. Особенно, если им есть что скрывать, и этим заинтересовались уполномоченные органы. Вот и одна собственница бизнеса думала, что удачно заметает следы и уходит от требований налоговиков, но они без труда вывели ее на чистую воду.

Категория: Налоговая проверка

Где у предпринимателя личные цели, а где деловые – бывает, и не разберешь. Вот, скажем, решили вы подзаработать на переуступке прав на строящуюся квартиру. Это для своей безбедной жизни или для процветания бизнеса? А если удачно продали сразу десяток строящихся квартир? А если вы к тому же ИП на «упрощенке»?

Категория: Налоговая проверка

 Что будет, если вполне себе действующий индивидуальный предприниматель начнет совершать сделки как физлицо? «Смотря какие сделки», - скажете вы. И окажетесь правы. Например, продать жилплощадь или стабильно работающий магазин – это две большие разницы.

Категория: Налоговая проверка

 

В последнее время может сложиться впечатление, что игра налогоплательщиков против налоговых органов происходит " в одни ворота". Это означает, что даже если проверяющие допустили какую - либо неточность, налогоплательщик не сможет ничего поделать с материальными последствиями такой ошибки. Однако, так случается далеко не всегда. 

Категория: Налоговая проверка

 

Признание расходов по налогу на прибыль часто является предметом споров между налоговыми органами и налогоплательщиками. При этом, рекомендации по учету расходов будут разниться в зависимости от обстоятельств конкретного дела. Такого спора не удалось избежать и ООО "Мегатон" (дело № А40-293867/2019).

Категория: Налоговая проверка

 

Вот положиться нельзя на ветреных людей! Сегодня они решили одно, завтра – другое. Ладно бы, хоть свои изменчивые решения юридически правильно оформляли. Да разве юристы за ветром в головах поспеют! Между тем, и сотрудники ИФНС ветреность налогоплательщиков тоже не любят.

Категория: Налоговая проверка

 Обычно по понедельникам мы разбираем решения Верховного суда по делам конкретных налогоплательщиков. Сегодня мы решили немного изменить этой традиции, но, считаем, что информация будет не менее полезна.  Для начала проведем краткий экскурс по позициям Конституционного суда и их значению.

Категория: Налоговая проверка

Несмотря на не очень понятную формулировку, налоговая реконструкция - довольно полезный инструмент в руках грамотного налогоплательщика. Он обязывает налоговый орган учитывать действительные налоговые обязанности при проведении проверки, т.е. не доначислять лишнего (например, налог на прибыль при отсутствии сомнения в реальности самой операции, а не в исполнении ее контрагентом).

Категория: Налоговая проверка

 

Страшные вещи творятся в мире, господа. Собственность российских предпринимателей в зарубежье арестовывают и грозятся даже конфисковать. Представляете? Купил человек себе яхточку, чтоб отдохнуть от трудов праведных, или виллочку на Лазурном берегу, чтобы иметь пристанище в старости. Раз – и нет ничего! И неизвестно, на что теперь уборщицу нанимать.

Категория: Налоговая проверка

Внимание налоговых органов к списанным кредиторским задолженностям встречались в нашей практике достаточно часто. С этими ситуациями можно и нужно работать. Однако все становится гораздо сложнее для налогоплательщика, когда про задолженность просто забывают и не списывают.

Категория: Налоговая проверка

 

Сидите вы в своем офисе, спокойно работаете, никого не трогаете – и тут приносят письмо от налоговиков о проведении осмотра ваших помещений. Повод – выездная проверка вашего контрагента. Вы вроде бы ни при чем, а неприятно: в офис придут, будут спрашивать всякое. Что за дела?!

Категория: Налоговая проверка

 

Гордыня – смертный грех. Еще преподобный Авва Исаия утверждал: «Если возникнет в тебе гордость, вспомни, что ею истребляются все плоды добродетели, – и успокоишься». Не верите? А зря!

Категория: Налоговая проверка

В одном из своих предыдущих материалов мы писали о том, что такое налоговая реконструкция. Также говорили, что у предпринимателей есть надежда ее применения при определенных обстоятельствах.

Категория: Налоговая проверка

Как не стоит уходить от налоговой ответственности. Спор с налоговыми органами далеко не всегда заканчивается в пользу налогоплательщика. Однако  самые решительные стараются уйти от негативных последствий различными, не всегда законными способами.

Категория: Налоговая проверка

Все коммерческие предприятия должны руководствоваться законодательством и официальными разъяснениями государственных органов (прежде всего МинФина и ФНС России) при определении налоговых последствий своих действий. Представляется, что данные правоположения и разъяснения не противоречат друг другу и действующему Налоговому Кодексу, а также не заставляют налогоплательщиков осуществлять заведомо противоправное поведение.

Категория: Налоговая проверка

Сколько может длиться выездная налоговая проверка?

Продолжаем серию публикаций на тему важности (или неважности) соблюдения налоговым органом сроков. Сегодня речь пойдет о сроке проведения выездной налоговой проверки.

Категория: Налоговая проверка

Фиктивный документооборот до сих пор является основным объектом судебных споров. Мероприятия налогового контроля, применяемые для доказательства необоснованной налоговой выгоды различны, но допросы занимают в них почетное место. Анализируемое № А76-28993/2020 примечательно тем, что в нем проиллюстрировано то, как «удачно» проведенные допросы нескольких ключевых лиц и умелое сопоставление свидетельских показаний с иными доказательствами, может решить исход судебного спора.

Категория: Налоговая проверка

 Положения ст. 78 НК РФ не препятствуют налогоплательщику в случае пропуска установленного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности (п. 1 ст. 200 ГК РФ) – три года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанных сумм (определения КС РФ от 21.06.2001 № 173-О, от 26.03.2019 N 815-О, письмо Минфина России от 25.02.2021 N 03-02-06/12973).

Категория: Налоговая проверка

 Не совсем этими словами, но с таким посылом, Банк ответил налоговой инспекции на решение последней, о наложении запрета расходных операций по расчетному и личному счету ИП, в части касающейся операций по личному счету.

Категория: Налоговая проверка

 

На прошлой неделе мы писали, что в решении инспекции по проверке обоснованности введения на предприятии компенсационных выплат работникам в связи с разъездным характером работы налоговый орган не доначислил НДФЛ, а обязал его удержать и перечислить в бюджет. Голосование показало, что большинство подписчиков не знают почему была выбрана такая формулировка. Однако она выбрана инспекцией не случайно.

Категория: Налоговая проверка

На прошлой неделе мы с вами рассмотрели налогообложение компенсаций в связи с вредными условиями и выяснили, что в настоящий момент такая форма экономии на налогах становится рисковой, даже если соблюдены все условия. Сегодня рассмотрим еще один вид компенсационных выплат, более распространенный, но, видимо, не менее рисковый.

Категория: Налоговая проверка

Прежде чем перейти к рассмотрению вопроса, вынесенного в заголовок, давайте вернемся к публикации «Некуда бежать». Информация оказалась не совсем точной. Не повезло не предприятиям одной отрасли Москвы, а двум отраслям всей России. Подписчики посчитали, что это строительство, но не повезло многострадальному клинигу. А вместе с ним аутстафингу. За эти несколько дней у нас появилась дополнительная информация как из соцсетей от налоговых консультантов, так инкогнито через робота-помощника.

Категория: Налоговая проверка

Право налоговых органов на переквалификацию гражданско-правовых договоров закреплено в Налоговом кодексе РФ и поддерживается судебной практикой. Сегодня рассмотрим дело № А75-1400/2019, которое иллюстрирует реализацию налоговым органом данного права, но сама ситуация уходит в историю, т.к. связано в ЕНВД (но актуально для тех, кто сейчас на патентной системе налогообложения).

Категория: Налоговая проверка

С 2016 года в НК РФ был закреплен ныне действующий порядок исчисления НДФЛ, предполагающий уменьшение суммы денежных средств (т.е. доходов), полученных при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, на величину расходов, связанных с ее приобретением.

Категория: Налоговая проверка

Практически каждое предприятие сталкивалось с вредными условиями труда, в которых вынуждены находиться работники. И некоторые из них, чтобы помочь своим работникам (или бенефициарам компании) установили компенсационные выплаты, которые работники получали ежемесячно. При этом компании вполне обоснованно (как им казалось) исключили эти выплаты из под налогообложения НДФЛ согласно п.3 статьи 217 НК РФ.

Категория: Налоговая проверка

Мнение о природе и целях данного дела вызвало профессиональные споры среди наших налоговых консультантов.  С одной стороны проигранное дело изначально было бесперспективным. С другой стороны, опытный налоговый консультант как шахматист должен продумывать шаги на несколько ходов вперед.

Категория: Налоговая проверка

Тема «налоговой реконструкции» или концепции определения действительной налоговой обязанности налогоплательщика плотно закрепилась в налоговом сообществе и уже не вызывает острых споров и обсуждений. Но кто бы мог подумать еще полтора – два года назад, что такой подход вообще возможен в судебной практике и даже закрепится в нем, но «белых пятен» все еще достаточно. Вероятно, в мае этого года определенности по этой теме станет больше. Итак, анализируется небезызвестное дело №А76-46624/2019 «Фирмы Мэри»

Категория: Налоговая проверка

 Принцип приоритета существа над формой является одной из основ налогообложения. Его суть состоит в том, что вытекающие из договора последствия определяются ее содержанием, нежели формой. Если применённая сторонами форма договора не соответствует фактическим отношениям, которые реализуются между сторонами, то налоговые последствия определяются в соответствии с реально возникшими между сторонами отношениями (т.е. существом взаимоотношений).

Категория: Налоговая проверка

Все мы знаем, что есть рыба-молот, рыба-пила, рыба луна, а может ли рыба быть овощем? Вряд ли? Рыба — это явно не овощ, даже близко. Но в целях налогообложения, при определенных условиях рыба и другие водные биологические ресурсы могут считаться сельскохозяйственной продукцией и даже дают право на льготу по налогу на прибыль. Об этом и говорится в анализируемом деле (дело №А42-8634/2018).

Категория: Налоговая проверка

Благодаря голосованию подписчиков разбираем дело № А72-236/2020, случай вменения службе такси обязанности налогового агента по выплатам водителям. Общество «Аккаунт» по агентским договорам с водителями-физическими лицами и самозанятыми (всего было 487 человек) заключало договоры оказания услуг с крупными агрегаторами такси, которые предоставляли доступ к своим электронным сервисам. Потом общество представило расчет № 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за 2018 год, с показателями - 0 руб. к уплате.

Категория: Налоговая проверка

Мы в течение года дважды рассматривали дела, где налоговые органы пытались убрать из расходов крупные премии руководства. И первое и второе дело закончились в пользу налогоплательщиков. Но в этот раз «что-то пошло не так». Давайте разбираться, что именно не так и как этого избежать нашим подписчикам.

Категория: Налоговая проверка

А я так ждал, надеялся и верил… Неутешительные выводы Верховного Суда по делу "Уралбройлер".

Определение СКЭС ВС РФ от 25.01.2021 по делу № А76-2493/2017 (Уралбройлер) отменило положительное постановление АС Уральского округа.  Подробно обстоятельства дела мы рассматривали здесь.

Категория: Налоговая проверка

Обналичивание является одним из рисковых признаков и может свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды. Обычно в публичном пространстве разбираются судебные дела в отношении «заказчиков» обналичивания, проверки в отношении них, доначисления в их адрес. А сами обнальщики, кажется, оказываются за пределами властной хватки налоговых органов. И представляют интерес для органов другого плана.

Категория: Налоговая проверка

Наши подписчики периодически задают вопрос, почему мы рассматриваем на канале дела, связанные с проверками 2013, 2014 годов. Причину можно узнать на примере конкретного дела. Картина событий была бы неполной, если не учитывать действия налогоплательщика. За сухими строчками выписок и изменений в ЕГРЮЛ прослеживается борьба налогоплательщика за свои деньги.

Категория: Налоговая проверка

 ООО «ТД Колиз» не стало опротестовывать факт дробления. Как правильно отметили треть проголосовавших подписчиков, аргументы налоговиков были сильны.  Поскольку расходы предпринимателей для целей налогообложения признаются расходами общества ТД "Колиз", проверке были предоставлены документы на закупку запчастей на сумму 53 миллиона в совокупности. 

Категория: Налоговая проверка

Даже если вас съели, у вас есть минимум 2 выхода. Этот афоризм можно смело выносить в заголовок, при рассмотрении Дела №А43-16326/2018. 

Категория: Налоговая проверка

Занижаем налог на прибыль через выплату зарплаты.

После прочтения заголовка, у каждого, кто знает ставки налогов, должен был возникнуть вопрос «что за бред?». Такой же вопрос у меня возник, когда я первый раз прочитал об этом деле.

Категория: Налоговая проверка

Последнее время Верховный Суд РФ радует налогоплательщиков своими решениями. Это в первую очередь дело «Звездочки» по проявлению должной осмотрительности, которое мы разберем на нашем канале в ближайшее время.  А сегодня рассмотрим интересное и близкое многим предпринимателям дело о продаже основного средства.

Категория: Дробление бизнеса

​Растущие аппетиты налоговых органов могут быть удовлетворены только за счет предъявления все большего количества претензий налогоплательщикам. При этом, "рисковые" сферы ведения бизнеса постоянно пополняются. Одной из таких сфер является отрасль продажи автомобилей (деятельность автосалонов). Ни для кого не секрет, что такая деятельность имеет несколько смежных направлений, таких как: ремонт, обслуживание, покупка и продажа подержанных автомобилей. Это естественно, что предприниматели хотят разделить эти виды деятельности, но тут то их и поджидают инспекторы.

Категория: Дробление бизнеса

Бизнес по сдаче в аренду недвижимого имущества до сих пор остается достаточно популярным направлением. Именно поэтому в нем актуальны различные способы экономии на налогах, в том числе в форме схемы "дробления бизнеса". Инспекции тоже не отстают и постоянно мониторят и выявляют подобные схемы.

Категория: Дробление бизнеса

Налоговые органы не гнушаются использовать любые способы пополнения бюджета и предъявления претензий к налогоплательщикам. Одним из таких способов является двойное налогообложение.

Подкатегории

Сомнительные контрагенты и НДС

Требования и уведомления