- Вы здесь:
-
Главная
- База налоговых знаний
База знаний по налоговой безопасности для бизнеса
- Категория: Налоговая проверка
Вот положиться нельзя на ветреных людей! Сегодня они решили одно, завтра – другое. Ладно бы, хоть свои изменчивые решения юридически правильно оформляли. Да разве юристы за ветром в головах поспеют! Между тем, и сотрудники ИФНС ветреность налогоплательщиков тоже не любят.
- Категория: Налоговая проверка
Обычно по понедельникам мы разбираем решения Верховного суда по делам конкретных налогоплательщиков. Сегодня мы решили немного изменить этой традиции, но, считаем, что информация будет не менее полезна. Для начала проведем краткий экскурс по позициям Конституционного суда и их значению.
- Категория: Налоговая проверка
Несмотря на не очень понятную формулировку, налоговая реконструкция - довольно полезный инструмент в руках грамотного налогоплательщика. Он обязывает налоговый орган учитывать действительные налоговые обязанности при проведении проверки, т.е. не доначислять лишнего (например, налог на прибыль при отсутствии сомнения в реальности самой операции, а не в исполнении ее контрагентом).
- Категория: Налоговая проверка
Страшные вещи творятся в мире, господа. Собственность российских предпринимателей в зарубежье арестовывают и грозятся даже конфисковать. Представляете? Купил человек себе яхточку, чтоб отдохнуть от трудов праведных, или виллочку на Лазурном берегу, чтобы иметь пристанище в старости. Раз – и нет ничего! И неизвестно, на что теперь уборщицу нанимать.
- Категория: Налоговая проверка
Внимание налоговых органов к списанным кредиторским задолженностям встречались в нашей практике достаточно часто. С этими ситуациями можно и нужно работать. Однако все становится гораздо сложнее для налогоплательщика, когда про задолженность просто забывают и не списывают.
- Категория: Налоговая проверка
Сидите вы в своем офисе, спокойно работаете, никого не трогаете – и тут приносят письмо от налоговиков о проведении осмотра ваших помещений. Повод – выездная проверка вашего контрагента. Вы вроде бы ни при чем, а неприятно: в офис придут, будут спрашивать всякое. Что за дела?!
- Категория: Налоговая проверка
Гордыня – смертный грех. Еще преподобный Авва Исаия утверждал: «Если возникнет в тебе гордость, вспомни, что ею истребляются все плоды добродетели, – и успокоишься». Не верите? А зря!
- Категория: Налоговая проверка
В одном из своих предыдущих материалов мы писали о том, что такое налоговая реконструкция. Также говорили, что у предпринимателей есть надежда ее применения при определенных обстоятельствах.
- Категория: Налоговая проверка
Как не стоит уходить от налоговой ответственности. Спор с налоговыми органами далеко не всегда заканчивается в пользу налогоплательщика. Однако самые решительные стараются уйти от негативных последствий различными, не всегда законными способами.
- Категория: Налоговая проверка
Все коммерческие предприятия должны руководствоваться законодательством и официальными разъяснениями государственных органов (прежде всего МинФина и ФНС России) при определении налоговых последствий своих действий. Представляется, что данные правоположения и разъяснения не противоречат друг другу и действующему Налоговому Кодексу, а также не заставляют налогоплательщиков осуществлять заведомо противоправное поведение.
- Категория: Налоговая проверка
Сколько может длиться выездная налоговая проверка?
Продолжаем серию публикаций на тему важности (или неважности) соблюдения налоговым органом сроков. Сегодня речь пойдет о сроке проведения выездной налоговой проверки.
- Категория: Налоговая проверка
Фиктивный документооборот до сих пор является основным объектом судебных споров. Мероприятия налогового контроля, применяемые для доказательства необоснованной налоговой выгоды различны, но допросы занимают в них почетное место. Анализируемое № А76-28993/2020 примечательно тем, что в нем проиллюстрировано то, как «удачно» проведенные допросы нескольких ключевых лиц и умелое сопоставление свидетельских показаний с иными доказательствами, может решить исход судебного спора.
- Категория: Налоговая проверка
Положения ст. 78 НК РФ не препятствуют налогоплательщику в случае пропуска установленного срока обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства, и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности (п. 1 ст. 200 ГК РФ) – три года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанных сумм (определения КС РФ от 21.06.2001 № 173-О, от 26.03.2019 N 815-О, письмо Минфина России от 25.02.2021 N 03-02-06/12973).
- Категория: Налоговая проверка
Не совсем этими словами, но с таким посылом, Банк ответил налоговой инспекции на решение последней, о наложении запрета расходных операций по расчетному и личному счету ИП, в части касающейся операций по личному счету.
- Категория: Налоговая проверка
На прошлой неделе мы писали, что в решении инспекции по проверке обоснованности введения на предприятии компенсационных выплат работникам в связи с разъездным характером работы налоговый орган не доначислил НДФЛ, а обязал его удержать и перечислить в бюджет. Голосование показало, что большинство подписчиков не знают почему была выбрана такая формулировка. Однако она выбрана инспекцией не случайно.
- Категория: Налоговая проверка
На прошлой неделе мы с вами рассмотрели налогообложение компенсаций в связи с вредными условиями и выяснили, что в настоящий момент такая форма экономии на налогах становится рисковой, даже если соблюдены все условия. Сегодня рассмотрим еще один вид компенсационных выплат, более распространенный, но, видимо, не менее рисковый.
- Категория: Налоговая проверка
Прежде чем перейти к рассмотрению вопроса, вынесенного в заголовок, давайте вернемся к публикации «Некуда бежать». Информация оказалась не совсем точной. Не повезло не предприятиям одной отрасли Москвы, а двум отраслям всей России. Подписчики посчитали, что это строительство, но не повезло многострадальному клинигу. А вместе с ним аутстафингу. За эти несколько дней у нас появилась дополнительная информация как из соцсетей от налоговых консультантов, так инкогнито через робота-помощника.
- Категория: Налоговая проверка
Право налоговых органов на переквалификацию гражданско-правовых договоров закреплено в Налоговом кодексе РФ и поддерживается судебной практикой. Сегодня рассмотрим дело № А75-1400/2019, которое иллюстрирует реализацию налоговым органом данного права, но сама ситуация уходит в историю, т.к. связано в ЕНВД (но актуально для тех, кто сейчас на патентной системе налогообложения).
- Категория: Налоговая проверка
С 2016 года в НК РФ был закреплен ныне действующий порядок исчисления НДФЛ, предполагающий уменьшение суммы денежных средств (т.е. доходов), полученных при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, на величину расходов, связанных с ее приобретением.
- Категория: Налоговая проверка
Практически каждое предприятие сталкивалось с вредными условиями труда, в которых вынуждены находиться работники. И некоторые из них, чтобы помочь своим работникам (или бенефициарам компании) установили компенсационные выплаты, которые работники получали ежемесячно. При этом компании вполне обоснованно (как им казалось) исключили эти выплаты из под налогообложения НДФЛ согласно п.3 статьи 217 НК РФ.
- Категория: Налоговая проверка
Мнение о природе и целях данного дела вызвало профессиональные споры среди наших налоговых консультантов. С одной стороны проигранное дело изначально было бесперспективным. С другой стороны, опытный налоговый консультант как шахматист должен продумывать шаги на несколько ходов вперед.
- Категория: Налоговая проверка
Тема «налоговой реконструкции» или концепции определения действительной налоговой обязанности налогоплательщика плотно закрепилась в налоговом сообществе и уже не вызывает острых споров и обсуждений. Но кто бы мог подумать еще полтора – два года назад, что такой подход вообще возможен в судебной практике и даже закрепится в нем, но «белых пятен» все еще достаточно. Вероятно, в мае этого года определенности по этой теме станет больше. Итак, анализируется небезызвестное дело №А76-46624/2019 «Фирмы Мэри»
- Категория: Налоговая проверка
Принцип приоритета существа над формой является одной из основ налогообложения. Его суть состоит в том, что вытекающие из договора последствия определяются ее содержанием, нежели формой. Если применённая сторонами форма договора не соответствует фактическим отношениям, которые реализуются между сторонами, то налоговые последствия определяются в соответствии с реально возникшими между сторонами отношениями (т.е. существом взаимоотношений).
- Категория: Налоговая проверка
Все мы знаем, что есть рыба-молот, рыба-пила, рыба луна, а может ли рыба быть овощем? Вряд ли? Рыба — это явно не овощ, даже близко. Но в целях налогообложения, при определенных условиях рыба и другие водные биологические ресурсы могут считаться сельскохозяйственной продукцией и даже дают право на льготу по налогу на прибыль. Об этом и говорится в анализируемом деле (дело №А42-8634/2018).
- Категория: Налоговая проверка
Благодаря голосованию подписчиков разбираем дело № А72-236/2020, случай вменения службе такси обязанности налогового агента по выплатам водителям. Общество «Аккаунт» по агентским договорам с водителями-физическими лицами и самозанятыми (всего было 487 человек) заключало договоры оказания услуг с крупными агрегаторами такси, которые предоставляли доступ к своим электронным сервисам. Потом общество представило расчет № 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за 2018 год, с показателями - 0 руб. к уплате.
- Категория: Налоговая проверка
Мы в течение года дважды рассматривали дела, где налоговые органы пытались убрать из расходов крупные премии руководства. И первое и второе дело закончились в пользу налогоплательщиков. Но в этот раз «что-то пошло не так». Давайте разбираться, что именно не так и как этого избежать нашим подписчикам.
- Категория: Налоговая проверка
А я так ждал, надеялся и верил… Неутешительные выводы Верховного Суда по делу "Уралбройлер".
Определение СКЭС ВС РФ от 25.01.2021 по делу № А76-2493/2017 (Уралбройлер) отменило положительное постановление АС Уральского округа. Подробно обстоятельства дела мы рассматривали здесь.
- Категория: Налоговая проверка
Обналичивание является одним из рисковых признаков и может свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды. Обычно в публичном пространстве разбираются судебные дела в отношении «заказчиков» обналичивания, проверки в отношении них, доначисления в их адрес. А сами обнальщики, кажется, оказываются за пределами властной хватки налоговых органов. И представляют интерес для органов другого плана.
- Категория: Налоговая проверка
Наши подписчики периодически задают вопрос, почему мы рассматриваем на канале дела, связанные с проверками 2013, 2014 годов. Причину можно узнать на примере конкретного дела. Картина событий была бы неполной, если не учитывать действия налогоплательщика. За сухими строчками выписок и изменений в ЕГРЮЛ прослеживается борьба налогоплательщика за свои деньги.
- Категория: Налоговая проверка
ООО «ТД Колиз» не стало опротестовывать факт дробления. Как правильно отметили треть проголосовавших подписчиков, аргументы налоговиков были сильны. Поскольку расходы предпринимателей для целей налогообложения признаются расходами общества ТД "Колиз", проверке были предоставлены документы на закупку запчастей на сумму 53 миллиона в совокупности.
- Категория: Налоговая проверка
Даже если вас съели, у вас есть минимум 2 выхода. Этот афоризм можно смело выносить в заголовок, при рассмотрении Дела №А43-16326/2018.
- Категория: Налоговая проверка
Занижаем налог на прибыль через выплату зарплаты.
После прочтения заголовка, у каждого, кто знает ставки налогов, должен был возникнуть вопрос «что за бред?». Такой же вопрос у меня возник, когда я первый раз прочитал об этом деле.
- Категория: Налоговая проверка
Последнее время Верховный Суд РФ радует налогоплательщиков своими решениями. Это в первую очередь дело «Звездочки» по проявлению должной осмотрительности, которое мы разберем на нашем канале в ближайшее время. А сегодня рассмотрим интересное и близкое многим предпринимателям дело о продаже основного средства.
- Категория: Дробление бизнеса
Растущие аппетиты налоговых органов могут быть удовлетворены только за счет предъявления все большего количества претензий налогоплательщикам. При этом, "рисковые" сферы ведения бизнеса постоянно пополняются. Одной из таких сфер является отрасль продажи автомобилей (деятельность автосалонов). Ни для кого не секрет, что такая деятельность имеет несколько смежных направлений, таких как: ремонт, обслуживание, покупка и продажа подержанных автомобилей. Это естественно, что предприниматели хотят разделить эти виды деятельности, но тут то их и поджидают инспекторы.
- Категория: Дробление бизнеса
Бизнес по сдаче в аренду недвижимого имущества до сих пор остается достаточно популярным направлением. Именно поэтому в нем актуальны различные способы экономии на налогах, в том числе в форме схемы "дробления бизнеса". Инспекции тоже не отстают и постоянно мониторят и выявляют подобные схемы.
- Категория: Дробление бизнеса
Налоговые органы не гнушаются использовать любые способы пополнения бюджета и предъявления претензий к налогоплательщикам. Одним из таких способов является двойное налогообложение.
- Категория: Дробление бизнеса
Хотите ставку налога на прибыль 0% до конца 2024 года, а после – 3%? А страховые взносы – 7,5%? А НДС 0% на 10 лет? А пониженные ставки по УСН? И чтоб вас освободили от налогового, валютного и других видов государственного контроля (надзора) и муниципального контроля на срок до трех лет? Конечно, хотите.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление бизнеса встречается во многих сферах коммерческой деятельности. До настоящего момента большее внимание уделялось этой схеме в самых распространенных областях ведения бизнеса: производство; оптовая и розничная торговля; оказание услуг; строительство и т.п. Однако, есть другие сферы, в которых налогоплательщики прибегают к агрессивному налоговому планированию или противоправному поведению.
- Категория: Дробление бизнеса
Продолжение. С какими еще проблемами сталкивался бизнес при дроблении ради необоснованной налоговой выгоды, прикрываясь франшизой?
- Категория: Дробление бизнеса
Единый товарный знак, один сайт для продвижения, единый номер телефона, одинаковая униформа сотрудников, единые поставщики, маркетинговая политика, акции, скидки, дисконтные карты… Весь прошлый год мы говорили об этом как о признаках дробления для получения необоснованной налоговой выгоды. Однако все те же признаки характеризуют ведение бизнеса по франшизе.
- Категория: Дробление бизнеса
Как вы знаете, одной из специализаций наших налоговых консультантов, является анализ налоговых рисков. Как по работе с фирмами-однодневками, так и по дроблению. Сегодня расскажу о том насколько нужно быть внимательным к, казалось бы, незначительным деталям.
- Категория: Дробление бизнеса
Складывается впечатление, что пандемия серьезно повлияла на умственные способности сотрудников налоговых органов. Если вы думаете, что для выявления схемы дробления понадобится выездная проверка и серьезные доказательства, которые мы разбираем у нас на канале, то вы ошибаетесь.
- Категория: Дробление бизнеса
Готовим ответ на требование.
Голосование по требованию, которое мы выложили вчера на канале, показало, что наши публикации по дроблению не проходят даром для наших подписчиков. Три четверти проголосовавших абсолютно правильно сделали вывод, что аффилированность еще не означает подконтрольность.
- Категория: Дробление бизнеса
Пост выходного дня. Из серии нарочно не придумаешь.
Очередной подарок из соцсетей. Было выложено, скорее всего, заключение налоговых органов, доказывающих аффилированность или еще какой признак взаимозависимости организаций. Автор, налоговый консультант, и его подписчики заслуженно посмеялись над безграмотностью налоговиков. Смешать в кучу сетевой адрес и IP-адрес может только человек, который на вопрос «Какая марка машины?» уверенно отвечает «синяя». Как говорится, такое может случиться с каждым.
- Категория: Дробление бизнеса
Так получилось, что практически вся неделя на канале посвящена теме дробления. Сегодня рассмотрим эту тему в разрезе малого бизнеса.
- Категория: Дробление бизнеса
Тема борьбы с дроблением становится главной в фискальной политике государства.
Еще в декабре 2018 года ФНС напомнила об этом своим структурным подразделениям. Письмо очень короткое и содержит 2 мысли: первая, что борьбе с дроблением нужно уделять больше внимания и вторая, что не всякое дробление нужно рассматривать как налоговое правонарушение.
- Категория: Дробление бизнеса
На первый взгляд может показаться, что налоговые органы работают исключительно по нескольким шаблонам, установленных письмами ЦА ФНС и иногда судебной практикой. Однако расслабляться не стоит, ведь даже самые стандартные претензии могут привести к некоторым необычным выводам.
- Категория: Дробление бизнеса
У любого бизнесмена в крови постоянное стремление к развитию, расширению своего бизнеса, увеличению объёма продаж. Правда, это влечет за собой еще и повышенное внимание налоговых органов, т.к., по их мнению, чем больше выручка, тем больше соблазн сэкономить на налогах. Однако, иногда стремление к развитию можно использовать против проверяющих, ведь именно оно будет говорить о чистоте намерений предпринимателя. Но стоит готовиться к упорному сопротивлению со стороны инспекторов, вплоть до полного непонимания логики бизнес-процессов. В аналогичной ситуации оказалось ООО "Торговый дом АгроАхтуба", которому ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штраф вследствие обнаруженной схемы "дробления" бизнеса. Компания оспорила решение в рамках дела № А12-21412/2020/
- Категория: Дробление бизнеса
Желание все контролировать и все знать для предпринимателя естественно и понятно. Однако, удовлетворять его стоит с осторожностью, т.к. любая оплошность может быть использована налоговой инспекцией. Именно это и случилось с ООО "Оптторг", в отношении которого МРИ ФНС № 6 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу вынесла решение и доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штрафы, установив схему "дробления бизнеса". Налогоплательщик с такими претензиями не согласился и оспорил решение в рамках судебного дела № А05-13752/2019.
- Категория: Дробление бизнеса
Желание пополнить бюджет как можно большими суммами заставляет налоговые органы искать в бизнес-пространстве нашей страны все более «крупных» рыб. Подход к проверке каждой из них отличается своими особенностями. Однако же, можно выделить одну общую закономерность: каким бы крупным и реальным не был бизнес, вопрос доначислений по нему может зависеть от, казалось бы, незначительных доказательств. В аналогичной ситуации оказалось и ООО ПСФ «Новые технологии», которому МРИ ФНС № 4 по Ростовской области доначислила НДС, налог на прибыль, пени и штраф, посчитав, что в действиях строительной компании есть признаки схемы «дробления» бизнеса. Налогоплательщик с этим не согласился и оспорил решение в суде в рамках дела № А53-23398/2019.
Подкатегории
Страница 16 из 24
