- Вы здесь:
-
Главная
- База налоговых знаний
База знаний по налоговой безопасности для бизнеса
- Категория: Дробление бизнеса
Фасуем, грузим, дробим (бизнес).
По следам публикаций.
Разбор очередного признака дробления переплелся вчера с рассмотренным ранее делом, где налогоплательщик выиграл спор у налоговой в Арбитражном суде Орловской области. Когда в августе я готовил публикацию по тому делу, меня не покидало удивление: как они смогли сделать это? Дробление было проведено настолько плохо, что казалось целью, было сделать наглядное пособие о совершении всех ошибок в дроблении.
- Категория: Дробление бизнеса
Детсадовский предприниматель. История одного дробления.
Известно много случаев, когда бизнесмены, отстроив все процессы в бизнесе, начинают заниматься чем-то для души. Кто прожигает жизнь, кто уходит в благотворительность, а кто в политику. Но в России своя специфика. Чем в свободное время заняться индивидуальному предпринимателю, у которого розничный бизнес в четырех магазинах г. Тулун Иркутской области? Можно пойти работать в детский сад в областном центре. По основному месту работы и приносить пользу обществу.
- Категория: Дробление бизнеса
Губит фирмы не пиво. Губит отсутствие самостоятельности.
Очередное дело о дроблении бизнеса прошло три судебных инстанции. Единый учредитель, отгрузки в адрес своих фирм, находящихся на специальных налоговых режимах с минимальной наценкой привели к общим санкциям на сумму свыше 19 млн. рублей. Собственник (он же директор проверяемого лица), видимо, чтобы не попасть под действие Уголовного Кодекса добровольно погасил все долги по требованиям, а потом пошел в суд опротестовывать решение по выездной проверке и взыскивать переплату. Дело № А43-8186/2019.
- Категория: Дробление бизнеса
Раздробились Снегири. Классическое дробление бизнеса.
Верховный Суд РФ 19 августа 2020 года поставил точку в споре относительно незаконности дробления бизнеса Торговым домом «Снегири». Налогоплательщик организовал торговую сеть взаимозависимых лиц с целью сохранения возможности использовать специальные налоговые режимы. Дело с классическими признаками дробления позволяют нам учиться на чужих ошибках правильному дроблению. Доначисления в 40 млн. рублей, Дело № А27-27262/2017
- Категория: Дробление бизнеса
Фасуем, грузим, дробим. Работы для одного клиента.
Очередное дело по дроблению бизнеса с полным набором признаков, которые трудно оспорить. Аффилированность, контролируемая задолженность, общий производственный цикл. По итогам проверки было начислено 43,1 млн. руб., дело № 48-9145/2019
- Категория: Дробление бизнеса
Мусорное дробление. Круговерть судебных инстанций с уголовным делом.
Данное дело прошло все инстанции, кассацией возвращено на новое рассмотрение, приостановлено до вынесения приговора директору по ст. 199 УК РФ, а потом такая позиция признана незаконной и дело снова возвращено в первую инстанцию. И снова прошло и апелляцию и кассацию. Окончательный вердикт на текущий момент – налогоплательщик прав, дробления не было. Когда выносился вердикт одна из компаний, участвовавшая в деле уже была ликвидирована.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Бум-Центр.
Галантерейный лабаз тесьма ширинки брюки клеш лосины галифе мужские шорты пушап с зауженной талией в корсете и морском песочке! Именно так переименовал собственник торгового центра Мебельный Центр Бум в Нижнем Новгороде одну из своих организаций, после проигрыша апелляции в деле о дроблении.
- Категория: Дробление бизнеса
ЕНВД. Площадь торгового зала. Ненадежная перегородка.
Уж сколько раз твердили миру… что на хитрого предпринимателя может найтись налоговик с рулеткой. Ранее на канале был рассказ из нашей практики, про предпринимателя, который разделил торговый зал на 3 части и как он на этом погорел. Сейчас рассмотрим дело, которое дошло до Верховного Суда и обошлось предпринимателю в 2,7 млн. рублей недоимки, штрафов и пени. Дело А70-4549/2019.
- Категория: Дробление бизнеса
ПВО-дробление. Очередное дело о дроблении закончилось в пользу налогоплательщика.
- Категория: Дробление бизнеса
ПВО-дробление. Очередное дело о дроблении закончилось в пользу налогоплательщика.
- Категория: Дробление бизнеса
История одного дробления. Налоговая инспекция назначила выездную налоговую проверку в розничную сеть магазинов.
По мнению инспекции, в связи с установлением в ходе проверки обстоятельств формального разделения бизнеса на три организации исключительно в целях получения необоснованной налоговой выгоды результаты их деятельности в целях налогообложения должны быть консолидированы.
- Категория: Дробление бизнеса
История одного дробления.
Сокращенная версия для удобства чтения. Полную версию вы можете получить в удобном для вас формате у нашего робота–помощника.
Налоговая инспекция назначила выездную налоговую проверку в розничную сеть магазинов. По их мнению, собственник разделил бизнес на три организации с целью снижения налоговой нагрузки.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Налоговые рукава.
Сегодня мы заканчиваем цикл публикаций по признакам дробления. Все их вы можете просмотреть по сквозным ссылкам и самостоятельно провести анализ налоговых рисков. Если же вам необходима помощь налоговых консультантов, у которых богатый опыт, как выявления схем дробления, так и создания, то вы всегда можете обратиться к боту Лизе). Мы с удовольствием поможем вам, но уже в следующем году, в этом всё время расписано вплоть до ёлочки.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки.
Снижение прибыли. Одновременность создания.
Недавно получили обратную связь от подписчика, что на канале много дробления. Наверное такое впечатление складывается из-за того, что с мая мы разобрали все признаки, которые выявляет налоговая служба, что бы доказать получение необоснованной налоговой выгоды. И потому, что дробление один из немногих действенных способов снижения налоговой нагрузки. А в условиях отмены ЕНВД, чуть ли не единственный способ не разориться на налогах.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки.
Близость к предельным величинам
Продолжаем серию публикаций относительно признаков дробления, которые фиксирует налоговая служба для доказательства получения необоснованной налоговой выгоды. Все признаки вы можете просмотреть через сквозные ссылки в каждой публикации. Сегодня рассматриваем признак, который дает сигнал налоговой службе, что «происходит что-то странное».
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Займы подконтрольных структур.
Описание классификации признаков дробления, которое мы начали в июне, вышло на финишную прямую и закончится в этом году. Любой подписчик может пройти по сквозным ссылкам в каждой публикации и фактически самостоятельно продиагностировать налоговые риски вашего бизнеса на предмет дробления. Или обратиться к нашим налоговым консультантам через бота Лизу
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Моноклиентство.
Мы продолжаем описывать косвенные признаки дробления. У подписчиков периодически возникает вопрос, а зачем это нужно? Для того, что бы ваша схема содержала как можно меньшую совокупность косвенных признаков, которые закрепляют доказательства в получении необоснованной налоговой выгоды. Хочется напомнить, что сами по себе отдельные признаки дробления не являются самодостаточным доказательством. Но налоговые органы и суды, обнаружив и доказав 5-10 признаков и выстроив из них систему, делают вывод, что вы необоснованно экономите на налогах.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Формальное перераспределение персонала.
Продолжаем знакомить подписчиков с доказательствами дробления бизнеса, которые фиксирует налоговая служба. Всю классификацию признаков дробления вы можете посмотреть по сквозным ссылкам, которые есть в каждой публикации. Мы подошли к рассмотрению второй группы косвенных признаков дробления, которые в своей совокупности закрепляют доказательства получения необоснованной налоговой выгоды.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Единый производственный цикл (процесс).
Дело, которое мы рассматривали в понедельник, является примером дробления единого производственного процесса. В оригинале данный пункт звучит как «дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) или упрощенную систему налогообложения (далее - УСН)) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность».
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Продолжение.
Общие снабженческо-сбытовые структуры
Еще один признак дробления, который мы выделяем в самостоятельный. Цель любой коммерческой структуры – получение прибыли. Реализацией занимается отдел продаж, представители которого заботливо спрашивают «вы с НДС работаете или без НДС»? Это подразумевает, что в группе компаний есть два рукава продаж. Было бы удивительно, в настоящее время, если у вашего бизнеса есть покупатели, которым не нужен НДС, что бы у вас отсутствовала фирма на упрощенке.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Продолжение.
Общие ККТ, кассовые узлы, кассовое программное обеспечение.
Вчера прочитал на фейсбуке, в одном известном сообществе для предпринимателей, рассказ участника. Привожу его практически без купюр.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Продолжение. Общие помещения.
Данный признак является одним из самых проблемных при дроблении бизнеса. Это обусловлено тем, что под каждое отдельное лицо снимать собственное помещение – дело затратное. А объяснить, почему вы делите одно помещение с другими самостоятельными лицами – дело непростое. Кроме того необходимо понимать, что налоговая служба в своем письме обращает внимание на все виды помещений: офис, складские и производственные базы и т.п.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Общие телефоны.
Если вы подумали, что на общих сайтах фантазия налоговых органов в доказательствах дробления иссякнет, то вы заблуждаетесь. Есть еще несколько общих признаков, которые, по мнению налоговой инспекции, не свойственны самостоятельному бизнесу. Возможно, уже рассказывал свежий кейс: совсем недавно проводили анализ налоговых рисков группы компаний на предмет дробления. Все у них сделано отлично, вплоть до раздельных IP-адресов и платежных серверов, но только оказалось, что телефон, на который приходят смс от банков, один и тот же. Так было удобнее бухгалтерии. Ну и не особо этому придавали значение.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Общий сайт.
Даже при наличии множества интересных судебных решений и тем, связанных с бумажным НДС, требованиями и проверками, было решено не пропускать на этой неделе традиционную рубрику, посвященную теории дробления. Мы постоянно получаем обратную связь, что эта тема достаточно интересна нашим подписчикам, которые решили отказаться от агрессивной налоговой оптимизации: НДС и обнала. Но так как потребности в снижении налогов и получении наличных остаются, то ими избран более мягкий вариант: дробление.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Юридическая служба и представители.
В прошлой публикации относительно признаков дробления мы останавливались на общей кадровой службе, а сегодня отметим, что и прочий персонал, который трудится во взаимозависимых лицах, так же относится налоговой службой к признакам дробления. Отдельно ими выделяется общая юридическая служба, но на практике это редко встречающийся элемент.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Единая кадровая служба и подбор персонала.
Мы продолжаем теоретическую подготовку наших подписчиков по признакам дробления, которые выявляют налоговые органы при доказательствах получения необоснованной налоговой выгоды. Практически все профессионалы сходятся во мнении, что при доказательствах дробления самым слабым звеном является персонал. Именно допросы сотрудников являются неисчерпаемым кладезем информации для инспекторов.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Продолжение. Единые вывески.
Продолжаем рассказывать нашим подписчикам, какие признаки ищут налоговые органы, доказывая дробление бизнеса. Если переходить по ссылкам на предыдущие наши публикации, то можно самостоятельно диагностировать положение дел в вашей «группе компаний», так как нами описана практически вся методика. Если же не уверены, что можете сами провести анализ налоговых рисков, то всегда можете обратиться к нам через робота-помощника Лизу.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Продолжение.
В последней публикации по теории дробления мы касались признака общий банк. Авторами он был отнесен к сомнительным доказательствам дробления. Сегодня же рассмотрим признак «общий IP-адрес».
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки. Продолжение.
Продолжаем разбирать признаки дробления. Одинаковый юридический адрес взаимозависимых лиц для налоговых органов это как красная тряпка для быка. С их точки зрения, если организации находятся в одном помещении, то ни о какой самостоятельности речи не может быть.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Косвенные признаки.
Продолжение цикла статей. Судя по реакции на сообщения, в которых описана теория налогового дробления, многие недоумевают «А зачем эти все теоретические выкладки?» Но после запроса в фирму с годовым оборотом в 3 млн. рублей, который мы публиковали в нашем канале, у нас нет уверенности, что в скором времени риски быть обвиненным в дроблении не коснутся всех, кто производит платежи на аффилированных лиц.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Основные признаки. Продолжение.
Сегодня мы рассмотрим четвертый, последний признак дробления, который мы относим к основным. В интерпретации налоговой службы он звучит так: «участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности»
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Основные признаки. Продолжение.
Что бы построить модель бизнеса с минимальной налоговой нагрузкой, необходимо знать, как налоговые органы будут доказывать вашу необоснованную налоговую выгоду. Поэтому продолжаем теоретическую подготовку наших подписчиков.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Основные признаки. Продолжение.
Второй основной признак согласно нашей классификации это несамостоятельность структур. Данный признак характеризуется отсутствием собственных ресурсов.
К ним относят:
- Кадры
- Финансы
- Основные средства
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Основные признаки.
Продолжаем объяснять, что такое дробление бизнеса с точки зрения налоговой службы. Ссылка на начало.
Если главные признаки это фундамент, то основные признаки это несущие стены. В нашей классификации их четыре, но при обвинении в дроблении не обязательно присутствие всех. Если проводить дальнейшую аналогию со зданием, то чем больше несущих стен, тем крепче конструкция.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Главные признаки.
После предыдущей публикации о дроблении бизнеса, получил вопрос от подписчика об открытии дополнительного Общества. На вопрос ответил, но решил не откладывать в долгий ящик описание еще одного главного признака.
- Категория: Дробление бизнеса
Дробление. Главные признаки.
Продолжаем теоретическую подготовку наших подписчиков.
Наша систематизация признаков дробления не носит характер догмы. Она разработана для удобства создания налоговых моделей и оценки налоговых рисков.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Пользуюсь чатами, заглядываю на заблокированный канал и имею возможность повторить публикацию, которая в разных интерпретациях выходит раз в квартал. Пришло время подавать декларацию по НДС. Вы же понимаете, что в данный момент ваши контрагенты, которым вы верили, как самим себе, занимаются премерзким занятием: создают условия для вызова вас на комиссию в ближайшие квартал-два. То есть скупают бумажный НДС. Но вы же не такие!? Это все поставщики.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
У нас аврал. Последними числами декабря было вынесено множество решений о назначении выездных проверок. Тем, кому не повезло, сейчас приходится в спешном порядке выбирать себе специалистов, которые эти проверки будут сопровождать и совместно с ними решать насущные проблемы: готовить документы, доказательства реальности сделок, проявления должной(коммерческой) осмотрительности, готовиться к допросам.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Оказывается, с дюжиной ассоциируется слишком много информации. Это 12 апостолов, месяцев, подвигов Геракла, знаков Зодиака, фильм, стих и друзья Оушена. Последнее с чем ассоциировалось у меня до последнего времени число 12, так это с НДС. И тут как гром среди ясного неба: «Истинно говорю вам земля налетит на небесную ось, потому что посыпался 12-й раздел».
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Подходит срок подачи декларации по НДС за 2-й квартал, а значит продажи бумажного НДС выходят на финишную прямую. Все уважающие себя каналы продаж уже объяснили потенциальным покупателям почему необходимо покупать товар только у них. Кто обещает низкие цены, кто (все) – надежные технические цепи с постоянным мониторингом и мгновенной заменой. Кто сопутствующий консалтинг, подписание документов лично директором под камеру и бормотание: «подписываются документы контрагенту ХХХ по отгрузке YYY».
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Всем знакома фраза «понабирают работников на Авито». Не то, что бы мы были авитофобами, но и любым объявлениям с подобных ресурсов относимся с изрядной долей подозрения. А если предлагают что-то качественное и ниже рынка, то с огромной долей подозрения. Если же предлагают законную оптимизацию НДС без предоплаты, то мы ох...какудивляемся всей редакцией. Законная оптимизация НДС. С авито.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Время подавать декларацию по НДС. Вы же понимаете, что в данный момент ваши контрагенты, которым вы верили, как самим себе, занимаются премерзким занятием: создают условия для вызова вас на комиссию в ближайшие квартал-два. То есть скупают бумажный НДС. Но вы же не такие!? Это все поставщики.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Если вы вдруг подумали, что канал начал торговать НДС, то «ошибочка вышла, гражданин начальник». Мы стояли и стоим на позиции «активного нейтралитета»: покупающих бумажный НДС не осуждаем, но и не рассматриваем схем оптимизации налогообложения с помощью такого инструмента. Потому, что НДС нельзя оптимизировать – его можно только украсть. А свое отношение к противостоянию предпринимателей и налоговой службы мы выразили в первом сообщении на канале (в закрепленных), оно не поменялось.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Вчера на очередной консультации был задан вопрос «как же оптимизировать НДС?». Причем консультация была посвящена вызову на комиссию относительно контрагентов ведущих деятельность с повышенным налоговым риском. Ответ был простой и банальный: НИКАК. Точнее относительно законно никак. Разные варианты от лизинга до бумажного НДС – частные случаи такого ответа.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Флагман на сленге продавцов «бумажного счастья» это компания, которая очень похожа на настоящую и которая при ближайшем рассмотрении будет соответствовать всем признакам реального бизнеса. Или, по крайней мере, большинству из них. Не секрет, что проявление должной осмотрительности при выборе контрагента, в настоящий момент, является чуть ли не единственным спасательным кругом (а может даже соломинкой), который не дает утонуть, когда появляются разрывы.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
За последнюю неделю в админку прилетело несколько запросов «какие ставки по закрытию НДС?» Официально заявляем - никакие. Мы не торгуем НДС. Мы не рекламируем продажу НДС. Мы потом, когда появятся разрывы, поможем ответить на требования, разработать легенду и всячески избежать ответственности. Если не будет поздно.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Уже где-то неделю идет незримая борьба за потребителя. Продавцы счастья (бумажного НДС) вышли на охоту. А это значит в фейсбуке, в яндексе и гугле нарастающей лавиной появляются объявления «Сократим НДС с гарантией», «Законно снизим ваш НДС», «Обнуляем входящий НДС с гарантией». Последнее объявление вообще очень понравилось своей мыслью. Граждане, до встречи с нами у вас был какой-то входящий НДС? Так мы его обнулим. Мамкины маркетологи стараются во всю.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Опять из всех щелей интернета полезли объявления, что за долю малую оптимизируем ваш НДС. Прямо так от 0,5. Как-будто на дворе не 2020 год с СУР АСК НДС-2 и банками, отслеживающими налоговую нагрузку, а 2010-й, когда декларация по НДС составлялась по принципу
Сумма к оплате, которую не жалко = НДС начисленный – Х
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Для того, что бы разобраться в представленном вчера требовании и подвести итоги голосования, ответим на вопрос о законности требования. Ведь п/п 11 п. 1 ст. 21 НК РФ устанавливает, что налогоплательщики имеют право: не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Сегодня мы рассмотрим требование, которое прислала к нам в бот подписчица. Мы уже дали ей ответ на ее вопрос относительно законности требования, однако, как обычно, хотелось бы этот вопрос выставить на ваш суд.
Подкатегории
Страница 18 из 24
