• Вы здесь:  
  • Главная
  • База налоговых знаний

База знаний по налоговой безопасности для бизнеса

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Для многих предпринимателей налоговая реконструкция до сих пор остается не совсем понятным, сугубо юридическим термином. Чтобы исправить это поясняем: под таким явлением понимается обязанность налогового органа рассчитать ставку налога (или утвердить расчет налогоплательщика) согласно реальным показателям финансово - хозяйственной деятельности при доначислении.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Экономия на налогах посредством формальных перевозок во множестве случаев следует за фиктивными поставками. Однако, чем больше звеньев в схеме, тем она слабее. Продолжаем серию публикаций "Жизнь не сахар". Сегодня у нас на очереди еще один эпизод дела № А65-7490/2020 по материалам спора между ОАО «Заинский сахар» и ФНС России - МРИ по крупнейшим налогоплательщикам № 4.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Иногда желание сэкономить на НДС возникает спонтанно. Но тогда не стоит ожидать четкой и грамотной проработки легенды внезапно изменившихся взаимоотношений. Продолжаем серию публикаций "Жизнь не сахар". Сегодня у нас на очереди еще один эпизод дела № А65-7490/2020 по материалам спора между ОАО «Заинский сахар» и ФНС России - МРИ по Крупнейшим Налогоплательщикам № 4. 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Организация схем взаимоотношений, целью которых является неправомерная экономия по налогу на прибыль и НДС, осуществляется налогоплательщиками разного калибра и в разных сферах деятельности. 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Сфера строительства очень богата различными способами экономии на НДС и налоге на прибыль. Правда, и налоговые органы не отстают от налогоплательщиков, постоянно совершенствуя методы выявления необоснованной налоговой выгоды.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Наша Родина поистине необъятна. Но еще необъятнее территории и пространства, на которые распространяется ее юрисдикция, это исключительная экономическая зона и континентальный шельф. Исключительная экономическая зона — это район, находящийся за пределами территориального моря и прилегающий к нему, подпадающий под действие особого правового режима.  Морское дно и недра, находящиеся под исключительной экономической зоной, являются континентальным шельфом. 

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Продолжаем еженедельный обзор, посвященный самой распространенной категории дел – дел, связанных с недобросовестными контрагентами и последствиями взаимоотношений с такими контрагентами. Большинство судебных споров данной категории рассматриваются в пользу налоговых органов. Однако  дело № А40-62388/2020 является редким исключением.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Мы продолжаем еженедельную рубрику разбора судебных дел, посвященных теме «формального документооборота». Анализируется дело № А09-4033/2020 состоявшееся в Брянской области.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Споров, в том числе судебных, в строительной отрасли предостаточно. А споры по налогообложению в этой сфере, пожалуй, занимают одну из лидирующих позиций в налоговых спорах вообще. Причем они похожи между собой и по содержанию и доводам сторон. Но анализируемое дело № А43-50545/2019 является исключением из общей канвы, и позицией налогоплательщика, и действиями налогового органа. Обо всем по порядку.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Обычно такое говорят в виде упрека за «заднюю», в ходе какого-то дела (в разных, представленных интерпретациях). Но житейская мудрость применима в любой сфере. Дело №А27-27938/2017 интересно, во-первых, тем, что оно прошло три полных круга судебного рассмотрения. А во-вторых, тем, что иллюстрирует возможные последствия смены позиции в ходе судебного процесса.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Немного встречается судебных дел, где налоговыми органами детально изучены и оценены технические и технологические составляющие деятельности проверяемого лица. Дело № А60-28763/2020 одно из таких дел.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Продолжаем серию публикаций, посвященных «проблемным» контрагентам. Анализируемое дело № А42-7723/2016 прошло два круга рассмотрения. Налогоплательщик точно и четко объяснил теорию, практику и особенности рыбного промысла, обстоятельства конкретных взаимоотношений сторон со ссылкой на историческое развитие этих взаимоотношений. Инспекция давила доводами о формальном документообороте и умысле налогоплательщика. Что в итоге вышло, увидим далее.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Продолжаем серию публикаций, посвященных последствиям взаимодействия с «техническим» контрагентом первого, второго и далее звеньев. В числе доводов налоговых органов и выводов судов, по результатам рассмотрения дел, наиболее распространенным является довод о создании видимости осуществления хозяйственной деятельности.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Продолжаем еженедельный обзор дел, посвященных «техническим» контрагентам первого, второго и далее звена. Анализируется дело № А02-422/2020. По результатам выездной налоговой проверки за 2015-2016 годы общества НПП «Завод модульных дегазационных установок» вынесено решение (выездную налоговую проверку проводило управление, на минуточку), которым налогоплательщику доначислены НДС в общей сумме более 32 млн. руб., пени и штраф.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Не для кого не секрет, что в строительной отрасли имеется множество проблемных зон. Это и проблема защищённость прав работников, проблемы безопасности работ, ценообразования (ее завышения) и прочая и прочая. Нас же интересует налоговая составляющая. Анализируемое дело №А40-30869/2017, в некотором смысле является показательным, где сторонами были приведены наиболее характерные и «типичные» для данной отрасли доводы и возражения.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Как мы и предполагали в апреле, Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ встала на сторону налогоплательщика в деле № А38-8598/2019. И это после того как все три инстанции занимали позицию налогового органа. Кратко напомним суть дела и аргументы налогоплательщика, а так же приведем выводы, которые озвучил высший судебный орган.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

В отношении торгового дома «Хорда» была проведена выездная налоговая проверка за период с 2013 по 2015 годы. В проверяемый период общество осуществляло торговую деятельность и закупало электротехническую продукцию для реализации у разных поставщиков, в т.ч. у компаний «Мегатэк» и «ТЭХ». Рассматриваемое дело №А41-100161/19.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Решилась судьба Мэри. Помянем реконструкцию. Дело №А76-46624/2019.

Первое дело после опубликования письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения ст.54.1 НК РФ» рассмотрено Верховным судом, и оно не в пользу налогоплательщика. Обстоятельства дела и доводы сторон мы обсуждали месяц назад и большинство наших подписчиков оказались правы, в чью пользу решится дело. Кратко повторим:

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

НДС от банкрота. Дело № А20-5385/2019.

Бывают ситуации, что товар или продукция закупается у компании, находящейся в различных процедурах банкротства. Все бы ничего, но налоговые инспекции на местах отказывали покупателям таких налогоплательщиков в предоставлении вычетов по НДС по причине банкротства продавцов. Они приравнивали купленную продукцию поставщика-банкрота, к его имуществу, которая согласно пп.15 п.2 ст.146 НК РФ не признается объектом обложения НДС. Выявленная коллизия ставила покупателей в неравное положение с иными хозяйствующими субъектами.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Как правило, мнимость сделки (не путать с притворными) подается налоговым органом «под соусом» формального документооборота. Оно хоть и верно по сути, но с точки зрения техники и бремени доказывания, «коробит» мировоззрение юриста компании. В общем, инспекции не часто осмеливаются ссылаться на мнимость сделок (+ мнимость доказывается в судебном порядке).

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Анализируемое дело № А12-40282/2019 интересно тем, что в нем описывается подход налогового органа при раскрытии искажения фактов хозяйственной деятельности посредством встраивания технического звена.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Общество «Транс Ойл» применяло УСН с объектом «доходы», но по результатам выездной проверки с 01.07.2015 было переведено на ОСН. В проверяемый период налогоплательщик закончил строительство АЗС, при этом само строительство велось в период применения УСН. Строительство велось за счет собственных средств и привлеченных со стороны ПКФ «Транс Ойл Плюс» (по договору инвестиции). А для непосредственного исполнения договора было привлечено общество «ПМК-3», выставившее суммы НДС. После ввода АЗС в эксплуатацию (уже в период применения ОСН), часть помещений были переданы Инвестору, а часть использовались самим Обществом.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Все в мире относительно, это закон природы. Предположим, есть мясо, если его потушить - получится жаркое, но от этого, жаркое не перестает быть мясом. Представим, что операции по приготовлению мяса облагаются специальным налогом, например, операции с сырым мясом не облагаются налогом, а продукт приготовления или сервировки, уже облагается. В таком случае, наверняка, повара придумали бы как обойти эти правила и фактически «реализовывать» как-бы «не приготовлённое» блюдо. Очень приблизительный пример, но анализируемое дело выглядит примерно так (дело №А11-9927/2017).

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Продолжаем рубрику споров по недобросовестным контрагентам и формальному документообороту. Дело № А40-14796/2019 содержит «классические» доводы сторон по данной категории дел и потому очень показательно. В рассматриваемом деле, общество «РСК Возрождение» реставрировало объекты культурного наследия по заказу ОМС, для чего привлекались подрядчики и субподрядчики. Взаимоотношения с 4 из них были оспорены налоговым органом.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Потребленные транспортные услуги всегда привлекали внимание налоговых органов в связи с тем, что они должны оставлять след в виде транспорта, на котором оказывались данные услуги. Если же такие «следы» не обнаружены, то у налоговых органов возникают сомнения, которые приводят к последствиям как в деле № А53-36939/2019.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Ситуация, когда налогоплательщик покупает что-то у банкрота вряд ли можно назвать распространенной, а вот попасть в ситуацию, когда у поставщика не сформирован источник ваших вычетов по НДС, может любой. Рассматриваемое дело А82-4848/2018, в котором Верховный Суд встал на сторону налогоплательщика и отправил дело на новое рассмотрение, в том числе об этом.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Дело А56-116156/2019 интересно тем, что доначисления были связаны с непредставлением первичных документов самим налогоплательщиком по 17 контрагентам.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Использование сомнительных контрагентов – суровая действительность современной экономики. Если обстоятельства складываются так, что взаимодействие периодически происходит, бизнес должен знать, на что обращать внимание при оформлении сделки, а в дальнейшем при спорах с налоговой службой.  Дело № А56-42867/2020 – очередной образец безрассудства и надежды на авось для налогоплательщика, а нам учебное пособие для «обучения на чужих ошибках». Ценой более 11 млн. рублей.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

В деле № А40-282930/2018 интерес представляет способ определения Инспекцией факта получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Ситуация стандартная, была выездная налоговая проверка ООО «Комплект Сервис», где было выявлено наличие 2 проблемных контрагентов. Налогоплательщику было доначислено более 30 млн. руб. НДС, налога на прибыль, штрафов и пени.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Налоговые схемы в сфере сбора металлолома. Продолжение.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Уходящая эпоха налоговых схем в сфере оборота лома черных и цветных металлов.

Металлургическое производство является одним из самых «грязных» в России. Несмотря на внедрение современных технологий в производство, металлургическая отрасль остается экологически проблемной. По этой причине использование вторсырья – металлического лома – всегда рассматривалось как экономически и экологически оправданный метод добычи столь необходимого сырья.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Согласно девизу небезызвестного Джека Воробья (капитана Джека Воробья), иногда в целях процессуальной экономии целесообразней не предпринимать действий по эскалации спорной ситуации, которая может привести к заведомо проигрышной конфронтации (загнули для солидности). Забегая вперед, применительно к сегодняшнему обзору,  скажем, что у налогоплательщика изначально не было  никаких шансов по обжалованию решения Инспекции, но он все равно решился на этот шаг, вплоть до Верховного суда РФ. Дело №А13-12044/2018 на сумму свыше 22 млн. рублей. Полную версию обзора можно прочитать по ссылке.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

 

Закупка сырья через фирмы – прокладки хороший способ увеличить себестоимость, если бенефициаром сделки является покупатель. Или существенно сэкономить на налогах при отгрузке, если выгодоприобретатель – поставщик. В любом случае, если что-то пошло не так, пострадавшей стороной будет покупатель. Эту аксиому подтвердило дело  №А16-883/2019

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Обычно мы рассматриваем дела по связям с сомнительными контрагентами, которые уж дошли до Верховного Суда. Что бы понимать, какая окончательная точка поставлена в споре. Сегодня отойдем от шаблона и рассмотрим дело № А09-5838/2020, которое прошло только апелляцию, однако сомнений в окончательном вердикте, практически нет.  ООО «Эталон-Групп» оспаривает решение по выездной налоговой проверке ИФНС России по г. Брянску  в размере более 10 млн. рублей.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

В своих обзорах арбитражных дел, нам приходилось сталкиваться с предпринимателями-воспитателями, преподавателями, работниками заводов. Рассматриваемое сегодня дело добавит нам в коллекцию нового фигуранта. Использование фирм-однодневок прочно закрепилось на первом месте в рейтинге схем по снижению налогов. Но как показывает практика, данный способ не всегда способен устоять перед контролирующими органами, а потом и в судебных инстанциях. В качестве еще одного примера рассмотрим дело № А26-2590/2019.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

На нашем канале периодически возникает тема клининговых услуг. В свое время налоговыми органами был объявлен крестовый поход  на эту отрасль. Это было связано с тем, что практически все заказчики хотели получать услуги уборки с НДС. А специфика отрасли такова, что основная часть затрат это труд и налоги с заработной платы. Входящего НДС минимум.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Каждую неделю, готовя к выпуску разбор дела по однодневкам или дроблению, в первую очередь ищешь глазами строчку, которая бы отличалась от стандартной «ОБ ОТКАЗЕ В ПЕРЕДАЧЕ КАССАЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ (ПРЕДСТАВЛЕНИЯ) ДЛЯ РАССМОТРЕНИЯ В СУДЕБНОМ ЗАСЕДАНИИ СУДЕБНОЙ КОЛЛЕГИИ ВС РФ». Но нет, за последнюю неделю 25 отказов, а значит, будем опять учиться на судебной практике в пользу налогового органа.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Каждый грамотный бухгалтер организации, имеющий большой товарооборот, знает какими затратами уменьшить прибыль и НДС. Практически невозможно определить объем погрузочно-разгрузочных работ, а так же транспортных услуг.  Поменять месторасположение товара на складе для оптимизации процессов и ни одна налоговая не докажет, что этого делать было не нужно. А переносился ли товар или нет в 2014 году, через три года определить не возможно.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

 

Верховный Суд РФ второй раз поставил точку по делу № А40-135796/2017   АО «ОСТАНКИНСКИЙ ЗАВОД НАПИТКОВ». Это дело с 16.08.2018 г. прошло четыре инстанции, а потом еще раз четыре инстанции в связи с вновь открывшимися обстоятельствами. И ни одного суда налогоплательщик не выиграл.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

 

На прошедшей неделе, 31.08.2020, Верховный Суд поставил точку в споре налогоплательщика «СпецСервис» и ИФНС по г. Кемерово. В пользу налогового органа.  Дело №А27-20401/2019

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

 

Когда рассматриваешь арбитражные дела второй половины 2020 года, не ожидаешь, что предметом разбирательства будут события, произошедшие еще в 2012 году. Налоговая провела выездную проверку за период 2012-2014 г.г. и доначислила около 50 миллионов рублей.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Интересное дело рассмотрел Арбитражный Суд Кемеровской области. Фармацевтическая компания (ОАО КФФ) воспользовалась цепочкой посредников, через которых закупала у производителей тару под свою продукцию. Естественно по завышенной цене. Налоговая инспекция доказала формальный документооборот с посредниками и убрала из расчетов все вычеты и затраты от спорных контрагентов. Дело № А27-25588/2019

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Очередное дело строителей, нанявших субподрядчиков. Отличительной чертой данного спора является сильная доказательная база налогоплательщика, но еще более убедительные аргументы у налогового органа.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

 

В период 2013-2015 годов практически все строительные организации использовали схему с субподрядчиками. Не важно, сколько у них работало людей, какая была техника, основную массу работ по документам выполняли субчики. Потому что «потери» по начисленному НДС, если не привлекать «субчиков» составляли до 50%.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Бытуем мнение, если все налоговые риски переложить на фирмы-прокладки, а потом их законно ликвидировать, то можно избежать проблем. Так ли это, узнаем из представленного дела.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Если грамотно построена работа первого звена.

Просматривая налоговые новости, связанные с проверками, может создаться впечатления, что налоговые органы побеждают бизнесменов практически всегда, кроме единичных дел. На самом деле это не так, что подтверждает дело ООО «ТК Хайер Рус» № А40-142195/2018. Общие претензии налогового органа чуть менее 200 млн. руб.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

В любом спорте есть ситуации, где наши проиграли, но ты получил удовольствие от красоты игры. Такое же ощущение возникает после изучения дела А55-28169/2019. В нем налогоплательщик потерпел поражение, причем не из разряда «судьи подыграли», а вчистую. Дело показалось мне примечательным тем, что в нем оперировали свежим прецедентом по «Звездочке», а так же тем, что рассматривались максимально возможные пределы проявления должной осмотрительности.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

 Налогоплательщик за контрагентов не отвечает.

 Или отвечает.

 Или отвечает, если контролирует.

 Надо разобраться снова, отвечает или не отвечает.

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Из серии "Каждый сам себе злобное буратино"

Фирма Стройресурс была подрядчиком на объектах дорожных работ.  По итогам проверки периода 2013-2015 годов, было доначислено штрафов, пени и недоимки на общую сумму 11 915 513 рублей. Она вся сформировалась за счет работ и поставок от одного недобросовестного контрагента «Натали».

Категория: Сомнительные контрагенты и НДС

Одна из рекомендаций, которую мы даем при подготовке к защите от обвинений в связях с фирмами-однодневками, это проверить наличие подлинников документов. После анализа этого дела, в части документов, будет еще один совет. Но обо всем по порядку…

Подкатегории

Сомнительные контрагенты и НДС

Требования и уведомления