- Вы здесь:
-
Главная
- База налоговых знаний
База знаний по налоговой безопасности для бизнеса
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Не для кого не секрет, что в строительной отрасли имеется множество проблемных зон. Это и проблема защищённость прав работников, проблемы безопасности работ, ценообразования (ее завышения) и прочая и прочая. Нас же интересует налоговая составляющая. Анализируемое дело №А40-30869/2017, в некотором смысле является показательным, где сторонами были приведены наиболее характерные и «типичные» для данной отрасли доводы и возражения.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Как мы и предполагали в апреле, Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ встала на сторону налогоплательщика в деле № А38-8598/2019. И это после того как все три инстанции занимали позицию налогового органа. Кратко напомним суть дела и аргументы налогоплательщика, а так же приведем выводы, которые озвучил высший судебный орган.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
В отношении торгового дома «Хорда» была проведена выездная налоговая проверка за период с 2013 по 2015 годы. В проверяемый период общество осуществляло торговую деятельность и закупало электротехническую продукцию для реализации у разных поставщиков, в т.ч. у компаний «Мегатэк» и «ТЭХ». Рассматриваемое дело №А41-100161/19.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Решилась судьба Мэри. Помянем реконструкцию. Дело №А76-46624/2019.
Первое дело после опубликования письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения ст.54.1 НК РФ» рассмотрено Верховным судом, и оно не в пользу налогоплательщика. Обстоятельства дела и доводы сторон мы обсуждали месяц назад и большинство наших подписчиков оказались правы, в чью пользу решится дело. Кратко повторим:
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
НДС от банкрота. Дело № А20-5385/2019.
Бывают ситуации, что товар или продукция закупается у компании, находящейся в различных процедурах банкротства. Все бы ничего, но налоговые инспекции на местах отказывали покупателям таких налогоплательщиков в предоставлении вычетов по НДС по причине банкротства продавцов. Они приравнивали купленную продукцию поставщика-банкрота, к его имуществу, которая согласно пп.15 п.2 ст.146 НК РФ не признается объектом обложения НДС. Выявленная коллизия ставила покупателей в неравное положение с иными хозяйствующими субъектами.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Как правило, мнимость сделки (не путать с притворными) подается налоговым органом «под соусом» формального документооборота. Оно хоть и верно по сути, но с точки зрения техники и бремени доказывания, «коробит» мировоззрение юриста компании. В общем, инспекции не часто осмеливаются ссылаться на мнимость сделок (+ мнимость доказывается в судебном порядке).
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Анализируемое дело № А12-40282/2019 интересно тем, что в нем описывается подход налогового органа при раскрытии искажения фактов хозяйственной деятельности посредством встраивания технического звена.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Общество «Транс Ойл» применяло УСН с объектом «доходы», но по результатам выездной проверки с 01.07.2015 было переведено на ОСН. В проверяемый период налогоплательщик закончил строительство АЗС, при этом само строительство велось в период применения УСН. Строительство велось за счет собственных средств и привлеченных со стороны ПКФ «Транс Ойл Плюс» (по договору инвестиции). А для непосредственного исполнения договора было привлечено общество «ПМК-3», выставившее суммы НДС. После ввода АЗС в эксплуатацию (уже в период применения ОСН), часть помещений были переданы Инвестору, а часть использовались самим Обществом.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Все в мире относительно, это закон природы. Предположим, есть мясо, если его потушить - получится жаркое, но от этого, жаркое не перестает быть мясом. Представим, что операции по приготовлению мяса облагаются специальным налогом, например, операции с сырым мясом не облагаются налогом, а продукт приготовления или сервировки, уже облагается. В таком случае, наверняка, повара придумали бы как обойти эти правила и фактически «реализовывать» как-бы «не приготовлённое» блюдо. Очень приблизительный пример, но анализируемое дело выглядит примерно так (дело №А11-9927/2017).
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Продолжаем рубрику споров по недобросовестным контрагентам и формальному документообороту. Дело № А40-14796/2019 содержит «классические» доводы сторон по данной категории дел и потому очень показательно. В рассматриваемом деле, общество «РСК Возрождение» реставрировало объекты культурного наследия по заказу ОМС, для чего привлекались подрядчики и субподрядчики. Взаимоотношения с 4 из них были оспорены налоговым органом.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Потребленные транспортные услуги всегда привлекали внимание налоговых органов в связи с тем, что они должны оставлять след в виде транспорта, на котором оказывались данные услуги. Если же такие «следы» не обнаружены, то у налоговых органов возникают сомнения, которые приводят к последствиям как в деле № А53-36939/2019.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Ситуация, когда налогоплательщик покупает что-то у банкрота вряд ли можно назвать распространенной, а вот попасть в ситуацию, когда у поставщика не сформирован источник ваших вычетов по НДС, может любой. Рассматриваемое дело А82-4848/2018, в котором Верховный Суд встал на сторону налогоплательщика и отправил дело на новое рассмотрение, в том числе об этом.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Дело А56-116156/2019 интересно тем, что доначисления были связаны с непредставлением первичных документов самим налогоплательщиком по 17 контрагентам.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Использование сомнительных контрагентов – суровая действительность современной экономики. Если обстоятельства складываются так, что взаимодействие периодически происходит, бизнес должен знать, на что обращать внимание при оформлении сделки, а в дальнейшем при спорах с налоговой службой. Дело № А56-42867/2020 – очередной образец безрассудства и надежды на авось для налогоплательщика, а нам учебное пособие для «обучения на чужих ошибках». Ценой более 11 млн. рублей.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
В деле № А40-282930/2018 интерес представляет способ определения Инспекцией факта получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Ситуация стандартная, была выездная налоговая проверка ООО «Комплект Сервис», где было выявлено наличие 2 проблемных контрагентов. Налогоплательщику было доначислено более 30 млн. руб. НДС, налога на прибыль, штрафов и пени.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Налоговые схемы в сфере сбора металлолома. Продолжение.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Уходящая эпоха налоговых схем в сфере оборота лома черных и цветных металлов.
Металлургическое производство является одним из самых «грязных» в России. Несмотря на внедрение современных технологий в производство, металлургическая отрасль остается экологически проблемной. По этой причине использование вторсырья – металлического лома – всегда рассматривалось как экономически и экологически оправданный метод добычи столь необходимого сырья.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Согласно девизу небезызвестного Джека Воробья (капитана Джека Воробья), иногда в целях процессуальной экономии целесообразней не предпринимать действий по эскалации спорной ситуации, которая может привести к заведомо проигрышной конфронтации (загнули для солидности). Забегая вперед, применительно к сегодняшнему обзору, скажем, что у налогоплательщика изначально не было никаких шансов по обжалованию решения Инспекции, но он все равно решился на этот шаг, вплоть до Верховного суда РФ. Дело №А13-12044/2018 на сумму свыше 22 млн. рублей. Полную версию обзора можно прочитать по ссылке.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Закупка сырья через фирмы – прокладки хороший способ увеличить себестоимость, если бенефициаром сделки является покупатель. Или существенно сэкономить на налогах при отгрузке, если выгодоприобретатель – поставщик. В любом случае, если что-то пошло не так, пострадавшей стороной будет покупатель. Эту аксиому подтвердило дело №А16-883/2019
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Обычно мы рассматриваем дела по связям с сомнительными контрагентами, которые уж дошли до Верховного Суда. Что бы понимать, какая окончательная точка поставлена в споре. Сегодня отойдем от шаблона и рассмотрим дело № А09-5838/2020, которое прошло только апелляцию, однако сомнений в окончательном вердикте, практически нет. ООО «Эталон-Групп» оспаривает решение по выездной налоговой проверке ИФНС России по г. Брянску в размере более 10 млн. рублей.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
В своих обзорах арбитражных дел, нам приходилось сталкиваться с предпринимателями-воспитателями, преподавателями, работниками заводов. Рассматриваемое сегодня дело добавит нам в коллекцию нового фигуранта. Использование фирм-однодневок прочно закрепилось на первом месте в рейтинге схем по снижению налогов. Но как показывает практика, данный способ не всегда способен устоять перед контролирующими органами, а потом и в судебных инстанциях. В качестве еще одного примера рассмотрим дело № А26-2590/2019.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
На нашем канале периодически возникает тема клининговых услуг. В свое время налоговыми органами был объявлен крестовый поход на эту отрасль. Это было связано с тем, что практически все заказчики хотели получать услуги уборки с НДС. А специфика отрасли такова, что основная часть затрат это труд и налоги с заработной платы. Входящего НДС минимум.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Каждую неделю, готовя к выпуску разбор дела по однодневкам или дроблению, в первую очередь ищешь глазами строчку, которая бы отличалась от стандартной «ОБ ОТКАЗЕ В ПЕРЕДАЧЕ КАССАЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ (ПРЕДСТАВЛЕНИЯ) ДЛЯ РАССМОТРЕНИЯ В СУДЕБНОМ ЗАСЕДАНИИ СУДЕБНОЙ КОЛЛЕГИИ ВС РФ». Но нет, за последнюю неделю 25 отказов, а значит, будем опять учиться на судебной практике в пользу налогового органа.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Каждый грамотный бухгалтер организации, имеющий большой товарооборот, знает какими затратами уменьшить прибыль и НДС. Практически невозможно определить объем погрузочно-разгрузочных работ, а так же транспортных услуг. Поменять месторасположение товара на складе для оптимизации процессов и ни одна налоговая не докажет, что этого делать было не нужно. А переносился ли товар или нет в 2014 году, через три года определить не возможно.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Верховный Суд РФ второй раз поставил точку по делу № А40-135796/2017 АО «ОСТАНКИНСКИЙ ЗАВОД НАПИТКОВ». Это дело с 16.08.2018 г. прошло четыре инстанции, а потом еще раз четыре инстанции в связи с вновь открывшимися обстоятельствами. И ни одного суда налогоплательщик не выиграл.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
На прошедшей неделе, 31.08.2020, Верховный Суд поставил точку в споре налогоплательщика «СпецСервис» и ИФНС по г. Кемерово. В пользу налогового органа. Дело №А27-20401/2019
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Когда рассматриваешь арбитражные дела второй половины 2020 года, не ожидаешь, что предметом разбирательства будут события, произошедшие еще в 2012 году. Налоговая провела выездную проверку за период 2012-2014 г.г. и доначислила около 50 миллионов рублей.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Интересное дело рассмотрел Арбитражный Суд Кемеровской области. Фармацевтическая компания (ОАО КФФ) воспользовалась цепочкой посредников, через которых закупала у производителей тару под свою продукцию. Естественно по завышенной цене. Налоговая инспекция доказала формальный документооборот с посредниками и убрала из расчетов все вычеты и затраты от спорных контрагентов. Дело № А27-25588/2019
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Очередное дело строителей, нанявших субподрядчиков. Отличительной чертой данного спора является сильная доказательная база налогоплательщика, но еще более убедительные аргументы у налогового органа.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
В период 2013-2015 годов практически все строительные организации использовали схему с субподрядчиками. Не важно, сколько у них работало людей, какая была техника, основную массу работ по документам выполняли субчики. Потому что «потери» по начисленному НДС, если не привлекать «субчиков» составляли до 50%.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Бытуем мнение, если все налоговые риски переложить на фирмы-прокладки, а потом их законно ликвидировать, то можно избежать проблем. Так ли это, узнаем из представленного дела.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Если грамотно построена работа первого звена.
Просматривая налоговые новости, связанные с проверками, может создаться впечатления, что налоговые органы побеждают бизнесменов практически всегда, кроме единичных дел. На самом деле это не так, что подтверждает дело ООО «ТК Хайер Рус» № А40-142195/2018. Общие претензии налогового органа чуть менее 200 млн. руб.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
В любом спорте есть ситуации, где наши проиграли, но ты получил удовольствие от красоты игры. Такое же ощущение возникает после изучения дела А55-28169/2019. В нем налогоплательщик потерпел поражение, причем не из разряда «судьи подыграли», а вчистую. Дело показалось мне примечательным тем, что в нем оперировали свежим прецедентом по «Звездочке», а так же тем, что рассматривались максимально возможные пределы проявления должной осмотрительности.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Налогоплательщик за контрагентов не отвечает.
Или отвечает.
Или отвечает, если контролирует.
Надо разобраться снова, отвечает или не отвечает.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Из серии "Каждый сам себе злобное буратино"
Фирма Стройресурс была подрядчиком на объектах дорожных работ. По итогам проверки периода 2013-2015 годов, было доначислено штрафов, пени и недоимки на общую сумму 11 915 513 рублей. Она вся сформировалась за счет работ и поставок от одного недобросовестного контрагента «Натали».
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Одна из рекомендаций, которую мы даем при подготовке к защите от обвинений в связях с фирмами-однодневками, это проверить наличие подлинников документов. После анализа этого дела, в части документов, будет еще один совет. Но обо всем по порядку…
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Налогоплательщик заключил с рядом организаций договоры на услуги экскаватора и сборку карьерной техники. В 4-м квартале 2017 года в рамках договоров субподряда и аренды техники с экипажем, Общество заявило вычеты в размере более 2 млн. руб. от контрагента Ретэко. После камеральной проверки в вычетах было отказано. Так что же обнаружила налоговая инспекция?
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Реакция наших подписчиков на материал от 18 мая удивила. В какой-то момент больше четверти читателей, просмотревших данное сообщение, проголосовало за публикацию технических подробностей.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Налоговая инспекция провела выездную проверку строительной компании Юррос.
Доначислили 42 млн. руб. НДС и 47 млн. налога на прибыль.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Сравнительно недавно мы размещали пост со шпаргалкой-напоминалкой для проведения налоговой самопроверки. В самом его конце мы пообещали, что если публикация вам “зайдет”, мы продолжим уже про конкретные направления налоговых рисков и более таргетные способы их выявления. От слов мы своих не отказываемся и похоже, что желание провести налоговый чек-ап у вас есть - поэтому сегодня мы расскажем вам еще о парочке защитных заклинаний против налоговых рисков!
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Налоговое право по уровню сложности уступает квантовой механике, правилам написания китайских иероглифов и фильму “Довод” Кристофера Нолана – однако это не означает, что обеспечить налоговую безопасность своей компании просто или хотя бы понятно как.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Сегодня у нас экспериментальная рубрика. Ее появление назревало давно и обусловлено очень частыми вопросами о наличии практического опыта в предлагаемых нами услугах. Нам есть что сказать, но мы очень трепетно относимся к договору конфиденциальности, который заключаем с каждым клиентом.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Проверка информации о контрагенте – это один из важнейших элементов нормальной работы компании. Правильный выбор партнера позволяет обеспечить не только своевременное выполнение обязательств, но и избежать ущерба, возможного вследствие налоговых проверок.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Большинство наших подписчиков верно указали количество баллов, необходимых для признания организации выгодоприобретателем. Их действительно надо набрать 50 и более. Опять обратимся к Регламенту.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Обычно мы размещает контент, который написали сами или эксклюзив авторов, созданный для нашего канала. Однако сегодня, в качестве эксперимента, публикуем свежий интересный инсайд из недр налоговой, к созданию которого мы не имеем отношения. Автор рассказывает, как работает система по поимке налогоплательщиков по схемам НДС. Постарались полностью сохранить авторский текст, правки только для лучшей читаемости
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Достаточно часто к нам обращаются «провести аудит» текущей деятельности. На самом деле подразумевая совсем другое: узнать какие риски существуют по взаимоотношениям с конкретными контрагентами. Классическим аудитом мы не занимаемся, мы специализируемся на сделках с проблемными контрагентами. В данной услуге, казалось бы, нет никаких секретных секретов. Мы работаем с той же информацией, которая доступна любому бизнесмену или бухгалтеру.
- Категория: Сомнительные контрагенты и НДС
Очень часто, после того как наши налоговые консультанты проводят мероприятия по налоговой защите бизнеса, общение с налоговой напоминает мне анекдот:
По проселочной дороге летит на огромной скорости джип. Его останавливает инспектор ГИБДД. Проверяет документы и возмущенно восклицает:
- Категория: База знаний
Очень часто общаясь с потенциальными клиентами на тему минимизации налогов, получаем реакцию «Ну это-то мы и так знаем». Они остаются разочарованными, что им не предлагают каких-либо эксклюзивных методов. Но я тоже знаю как, к примеру, делать мебель. И это не значит, что возьмись я ее делать прямо сейчас, у меня получится что-либо приличное. Так как я наделаю ошибок еще на стадии планирования.
- Категория: База знаний
Цель привлечения эксперта при выездной налоговой проверке – получение налоговым органом достоверной и объективной информации о деятельности проверяемого налогоплательщика для привлечения его к ответственности. И нужно отметить, налоговые органы довольно часто прибегают к экспертизе в рамках налоговой проверки.
Какие экспертизы чаще всего проводятся при выездных налоговых проверках?
Подкатегории
Страница 22 из 24
