Оптимизация налогов

 В текущих реалиях лизинг прочно занял место среди лидеров «схем белой оптимизации». Мы уже не раз раскрывали подробности лизинга как схемы. Взять в лизинг автомобили, которые потом используются в личных целях – вполне распространенная практика. Но также нередким бывает вопрос «а как вывести машину на физика»?

Схемы экономии на налогах и страховых взносах не стоят на месте и постоянно развиваются.  Однако, и налоговые органы стараются также не отставать в их раскрытии и выявлении.

Одной из таких схем экономии на страховых взносах является массовое заключение ученических договоров вместо трудовых, например, на время испытательного срока. Это позволяет на законной основе (ученические договоры установлены Трудовым Кодексом) не платить страховые взносы с доходов, выплачиваемых этим работникам.

Не могу сказать точно, возможно это локальная аномалия, а может быть глобальная проблема… В общем, многие ЧОПы (ЧОО – частные охранные организации) используют древнюю схему экономии на налогах – просто не трудоустраивают часть персонала, а платят ему наличкой. Так как многие охранные предприятия на УСН доходы, то естественно, что налоговые органы их не особо проверяют.

 Ремонт – это, как известно, стихийное бедствие, совершенное группой лиц по предварительному сговору. И только одно в этом стихийном бедствии может радовать – по его окончании отремонтированное будет лучше прежнего.

 Но это, если дома или на даче, конечно. А вот если ремонтируется бизнес-недвижимость, то о ее будущем улучшении лучше помолчать. Потому что при проведении всех видов ремонта затраты списываются на текущие расходы и уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Неделей ранее в голосовании способов вывода денег на собственника в упорной борьбе победил Управляющий ИП.  Мы несколько раз публиковали описание данной схемы (последний раз давно). Плюсы схемы понятны, поэтому из старого описания повторим только риски (то, что не нужно делать), а так же важные элементы.

 Ни для кого не является секретом, что коммерческие предприятия создаются собственниками с целью получения прибыли. И как бы странно это не звучало, не столько для получения прибыли организацией, сколько  для себя любимого.  Что бы деньги с наименьшими потерями перекочевали из организации в собственный карман. Давайте рассмотрим основные возможные варианты.

 А счастье было так возможно, так близко… Но недолго радовались предприниматели от выгодных отношений с самозанятыми. Налоговики за этими отношениями сейчас не просто следят, а рассматривают каждый пунктик через лупу. А если обнаружат что-то подозрительное, не стесняясь, вызывают налогоплательщиков для дачи показаний, с пристрастием проверяют и делают доначисления.

Все вы знаете о сложившейся ситуации. Можно оценивать ее по-разному, но предпринимателям предстоит «любимое» занятие: из букв О, Ж, А, П собрать слово СЧАСТЬЕ. Любимое оно не потому, что мы его сильно любим, а потому, что регулярно этим занимаемся. Работа в коммерческих структурах с 1992 года и 15 лет руководства собственным бизнесом приучило к мысли, что если сейчас вокруг тебя не полная «СЧАСТЬЕ», то ты или выбираешься из нее или она скоро настанет.

Ситуация, когда здание (или помещение) принадлежит единственному собственнику компании довольно распространенное явление.  Если просто оформить аренду, то экономия будет откровенная небольшая, всего 5%. Поэтому большинство налогоплательщиков принимают решение «замутить схему». Причем так стараются, что описание данной схемы можно отдавать Григорию Остеру для рифмования «вредных советов».

Самозанятых использовали, используют и будут использовать, впрочем, как мы и предполагали. Так же как и про то, что налоговая служба будет пристально следить за взаимоотношениями с ними. И искать всякое. Вы можете возразить, что искать будут трудовые отношения, но практика показывает, что все-таки «всякое». Примером может послужить требование, которое попало нам в руки буквально на днях.

Мы в своих материалах несколько раз рассказывали о том, что на сферу клининга обращено пристальное внимание налоговых органов. Особенно это касается московских инспекций, у которых есть даже специальный документ Управления, который устанавливает порядок действий в отношении клининговых компаний.

 Никто не любит платить налоги. Причем не зависит от суммы или процента, который нужно оплатить. Вроде 6% на УСН вполне себе адекватно (с моей точки зрения), но когда наступает момент оплаты, то жалко. И большинство, если появляется возможность не проводить официально, то этой возможностью пользуются. С другой стороны официальная оплата защищает нас как потребителей. Наверное.

Концентрация активов на одном юридическом лице с целью их предоставления для коммерческого использования другому лицу (например, для сдачи в аренду) всегда привлекала внимание налоговых органов. Это зачастую объясняется непониманием проверяющими реальных способов ведения бизнеса и профессиональной деформацией. Однако иногда под мнимой деловой целью может скрываться реальная схема экономии на налогах.

 Финансовые вложения в покупку другой компании  - не редкое явление. А что происходит, если эта организация ликвидируется, к примеру, из-за недостоверных сведений? Предприниматели обычно пытаются учесть затраты в качестве внереализационных расходов при списании.

 Однако, далеко не всегда налоговые органы видят в таком действии законный способ уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. В этой публикации мы расскажем о признаках формального характера финансовых вложений в компанию, которые с высокой долей вероятности заинтересуют проверяющих.

 Желание повысить собираемость налогов подвигает инспекции досконально проверять каждую статью расходов, заявленную предпринимателем в декларации по налогу на прибыль. В таком случае важно знать о том, как доказать законность и обоснованность затрат.

 По общему правилу, премии, выплаченные работникам, можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Однако, чтобы у налогового органа не возникло к ним вопросов, стоит помнить о следующем:

 Все представляют ситуацию, когда проходит проверка и вдруг неожиданно выясняется, что кредитор ранее уже ликвидирован. Последствия печальные: недоимка по налогу на прибыль, штраф, пени. Но бывают случаи, когда кредитору ранее выдали собственный вексель. Налоговая, зачастую, считает, что последствия точно такие же. Но есть мнение, что это не совсем так. Давайте приведем аргументы, которые можно будет использовать в налоговом споре.

 Название сегодняшнего поста довольно необычное. В соответствии с заголовком, текст будет посвящен довольно нетривиальной ситуации. Многие предприниматели пытаются разными способами сэкономить либо на НДФЛ, либо на страховых взносах.

Тема использования самозанятых  в налоговых моделях с целью экономии платежей в бюджет поднималась нами не один раз. В прошлом году мы делились своим мнением относительно использования такого инструмента для налоговой экономии. Посмотреть наше мнение можно по ссылке. Оно довольно скептическое.

Извечный спор между бухгалтерским «нельзя» и хозяйским «оплати» часто оканчивается фразой «если нельзя, но очень хочется, то можно». Ни для кого не секрет, что многие предприниматели - владельцы бизнеса, воспринимают деньги на счетах как собственность (до уплаты налогов и выплаты дивидендов). С этим восприятием часто связан соблазн потратить эти деньги с расчетного счета на личные нужды.

 Многие считают, что усвоили правила налогообложения уставного капитала и различных действий с ним очень хорошо, и налоговый орган не сможет преподнести в этой области сюрприз. Однако реальность иногда превосходит ожидания. Когда-то учредитель внес в уставной капитал имущество стоимостью 1 770 000 рублей. Прошло время, и он решил, что уставного капитала достаточно и 10 000. Соответственно разницу общество должно было ему вернуть.

Мы продолжаем серию постов, связанных с раскрытием схем по оптимизации налогов связанных с трудовыми отношениями. Если предыдущие материалы были связаны с экономией на НДФЛ, то сегодняшний пост расскажет об уходе от уплаты страховых взносов.

Страховые взносы - неотъемлемый спутник НДФЛ при официальном трудоустройстве работника. И некоторые компании, особенно крупные и средние, не прочь использовать нормы трудового законодательства в обход налогового, дабы не платить эти обязательные взносы. Сегодня мы рассмотрим, чем же опасен данный выбор способа налоговой экономии и какие признаки могут на него указывать.

В нашем чате был  поднят вопрос о продаже автомобиля, числящегося на балансе организации, физическому лицу. Проблема в том, что даже при разовой сделке необходимо применять ККТ. Причем неважно как поступают деньги от физического лица, в наличной или безналичной форме.  Не будем объяснять почему это нужно сделать, просто дадим ссылку на актуальную консультацию из Консультанта+. У нас другая задача, помочь рассмотреть варианты, как поступать в таком случае.

Написать пост на эту тему побудило многочасовое обсуждение в нашем чате о преимуществах данных способов налоговой оптимизации.  Сегодня не будет ссылок на дела, будут рассуждения. Давайте сначала определимся в терминах. Зашив – это оптимизация НДС. В настоящее время, большей частью, это покупка бумажного НДС без прогона денег. Дробление это оптимизация (минимизация) налогов через разделение бизнеса с целью использовать пониженные налоговые ставки.

Несколько раз к нам обращались бизнесмены с вопросом как снизить налоги при продаже объектов недвижимости. Два раза здания были на балансе ООО, а еще один в собственности ИП. Все три случая объединяет то, что  налогоплательщики применяли упрощенную систему налогообложения. Недвижимость была по разной стоимости, от 8 миллионов рублей до 80-ти.  Одно ООО и ИП с базой доходы, а другое ИП с базой доходы минус расходы.

Последнее время часто возникает вопрос, вынесенный в заголовок. Однако однозначного ответа на него нет. В определенных случаях - безопасно. Но если фактические трудовые отношения подразумеваются подменить отношениями ГПХ с самозанятыми, то это верный риск. Давайте разбираться.

Ни для кого не секрет, что перевод бывших сотрудников в ИП или оформление таким способом внештатных сотрудников организации, является самой известной, распространенной и самой прозрачной схемой оптимизации налогов. Про нее знают все – и предприниматели, и налоговые инспекторы. Она быстра во внедрении: один день на увольнение сотрудника (по соглашению сторон), три дня на регистрацию, незначительные затраты на оформление и регистрационные действия, еще два-три дня на открытие расчетного счета – и вот ИП готово к работе.

С момента как государство начало закручивать гайки по обнальным лавкам, каждый бизнесмен у которого есть организация на традиционной системе налогообложения, знает, что лизинг или покупка автомобиля на фирму – отличный способ получить от государства скидку в 20% (было 18). А при лизинге еще и достаточно быстро уменьшить налог на прибыль. В общем, использование такого инструмента как лизинг легкодоступный и безопасный способ существенно снизить налоги.

Как избавиться от подотчета. Без налогов.

Накопление подотчетных сумм, зачастую, непрекращающаяся головная боль бухгалтеров фирм, где директор-собственник вольно подходит к вопросу «мне нужна наличка». Что бы не тратиться на услуги «профессиональных поставщиков кэша», которые сейчас довольно дороги, деньги просто снимаются в кассу. А для того, что бы ответственность за несуществующие остатки не висели на бухгалтере, оформляется выдача под отчет директору.

Недавно к нам обратился потенциальный клиент, ему потребовалась налоговая оптимизация. У него автосервис, деятельность ведет через ИП на патенте, сотрудников 15 человек. У предпринимателя возникла идея всех своих сотрудников вывести из штата и заключить с ними договора гражданско-правового характера как с самозанятыми. Это, по его мнению, позволило бы построить полностью легальную схему работы с минимальной налоговой нагрузкой.

Вряд ли открою Америку, если скажу, что каждый квартал большинство бухгалтеров и, частично, руководителей, ломают голову над вопросом «какие бы затраты добавить, что бы меньше платить налогов». Это не происходит в двух случаях:

  • у вас нет прибыли и это прискорбно
  • у вас сформирована сбалансированная налоговая модель и это похвально

Множество подписчиков проголосовали за повтор публикации про ликвидацию налоговых рисков от старой кредиторки. Дублируем. Даже с той же картинкой.

Рассмотрим способы, позволяющие не получить доначисления по долгам с истекшим сроком исковой давности и долгам фирм, которые уже ликвидированы.

 Работа по агентской схеме является распространенным способом снизить налоги. Наверное, поэтому ее, как и векселя, так не любят бухгалтеры. Они считают, что налоговая служба сразу же обратит на агента внимание. Дела, которые разбирали на этой неделе, как бы подтверждают, что использование агента может привести к доначислениям. Однако, дело не в том, что работа через агента плоха, а в том, что необходимо тщательно прорабатывать и реализовывать любой инструмент налоговой оптимизации.

В прошлом месяце большое количество подписчиков проголосовало за размещение на канале подробной информации о производственных кооперативах. Мы даже подготовили материал, которого хватит на десяток публикаций. А потом меня одолело сомнение. Мое отношение к производственным кооперативам очень сложное.

В нашем чате подписчик задал данный вопрос, и он показался мне интересным для обсуждения на канале. Я ярый сторонник использования этого инструмента для оплаты личных расходов. Как говориться, люблю и практикую. Но потом у меня закралось подозрение, что имелась в виду бизнес-карта Общества. Поэтому рассмотрю оба варианта, тем более по одному обзор будет супер кратким.

Никогда такого не было и вот опять

Премия руководству не расход.

Мы уже освещали на нашем канале арбитражный спор, когда только в суде смогли доказать, что премия руководству, с которой заплатили все налоги, является расходом для целей налога на прибыль. Такой подход налоговой мы посчитали локальным умопомрачением, которое вряд ли где еще повторится. Но произошло.

В выходные в чате развернулось грандиозное обсуждение относительно дарения денег физическому лицу от физического лица посредством перечисления со счета ИП. А точнее налоговых последствий данного действия. Одна сторона считала, что сумма свыше 4 тысяч рублей подлежит обложению НДФЛ, а другая, что никакого НДФЛ не будет.

Выплата дивидендов имуществом. Итоги

Половина проголосовавших подписчиков  посчитала, что выплатить дивиденда автомобилем реально, нужно только заплатить НДФЛ. Ответ правильный, но не все так однозначно.  Есть позиция государственных органов, которые считают, что с данной суммы необходимо заплатить НДС.

Выплата дивидендов имуществом.

А что, так можно?

Совсем недавно мы публиковали материал, где обсуждался вопрос о продаже автомобиля собственнику по очень привлекательной цене. А буквально на этой неделе подписчик задал вопрос, может ли он автомобиль, который стоит на балансе передать самому себе в качестве дивидендов.

Говорят, что черного кобеля не отмоешь добела. Это утверждение относится даже к тем компаниям, которые сами чистят и моют. Данный бизнес, наряду с транспортными перевозками, всегда был наиболее интегрирован с обналом.

Практически все государственные структуры к началу 2010 годов поувольняли уборщиц и перешли на аутсорсинг клининговых услуг. Борьба в тендерах шла за каждую копейку. И не надо забывать про волшебное заклинание «откатинг», которое присутствовало, как поговаривают злые языки,  практически при каждом выигранном контракте.

Отвечаем на вопрос подписчика.

Продажа автомобиля.

 Сегодня нам дважды пришел один и тот же вопрос от подписчика. Второй раз, видимо, потому, что, мы ему не ответили. К сожалению, это произошло по техническим причинам. Так как вопрос задан через робота-помощника, нам, почему-то не видно кому надо ответить – ник некликабельный. А подписчиков с таким именем множество. С такой ситуацией столкнулись впервые, обычно стараемся хоть коротко, но отвечать всем. Поэтому было принято решение ответить публично, так как ситуация не единичная.

Проблема текущих остатков по кассе. Операция ликвидация

Недавно помогали решить клиенту проблему остатков по кассе. У их ООО есть небольшой приход наличных. Но выручку,  за последние пару лет, они ни разу не инкассировали. Так в кассе в кассе скопилось пара миллионов рублей. Просто висят остатком по сч. 50. Так же у них есть нераспределенная прибыль в размере даже большем, чем остатки денег. Но дивиденды выплачивать не хотят, так как 260 тысяч рублей налогов для них немаленькая сумма потраченная бесполезно. Да и по факту этих денег давно уже нет, ими выдавали вторую часть зарплаты

НДС. Законные способы снижения. Критика

Некоторые специалисты, зарабатывающие на теме налоговой оптимизации, что бы привлечь к себе внимание, публикуют законные способы оптимизации НДС. За последние месяцы мне несколько раз приходилось сталкиваться в информационном пространстве с публикациями и вебинарами на эту тему. Способы в публикациях предлагались одни и те же, которые я отношу к категории «оно конечно такое в природе есть, ну и что?»

Индивидуальный предприниматель на УСН  остался без работников.

Сможет ли он на всю сумму страховых взносов уменьшить платеж в бюджет?

Прочитал на канале «Обнальщик» материал про ИП на 6%. Сам факт попадания в такие ситуации не одобряю, но и не осуждаю.

Но то, что «6% это реальное попадалово» не совсем согласен. Это действительно проблема для тех, кто не знает, как правильно защититься в таких случаях.

Даже если вы считаете, что дело безнадежное, возможно, из него есть выход.

ИП Управляющий как зеркало российской оптимизации. Плюсы, минусы, опасности.

Самые прогрессивные налогоплательщики, умеющие считать свои деньги и экономить налоги, давно уже используют различные способы оптимизации. Рассмотрим достаточно  популярный, простой в применении «Управляющий ИП».

Как и было анонсировано, рассказываю про небольшую монтажную фирму.

Директор фирмы «Монтаж», мужчина предпенсионного возраста сидел в офисе с бухгалтером и подводил итоги месяца. Кроме них в фирме работало три монтажника и бригадир, который отвечал за все производственные работы. Фирма была крепкая за счет того, что за 20 лет деятельности приобрела хорошую репутацию и клиенты шли постоянным потоком. Но как водится у небольших фирм, не очень богатая, так как приходилось постоянно конкурировать по ценам с теми, кто работал в чёрную.  

После вчерашней истории про клиента и субсидию мне пришло несколько  сообщений с однотипными вопросами «А что делать нам, кому помощи не будет?». Что делать с бизнесом и продажами – это не тема нашего канала, здесь мы вряд ли поможем. А вот в разрезе снижения налоговой нагрузки это действительно к нам.  

 Ни для кого не секрет, что перевод бывших сотрудников в ИП или оформление таким способом внештатных сотрудников организации, является самой известной, распространенной и самой прозрачной схемой оптимизации налогов. Про нее знают все – и предприниматели, и налоговые инспекторы. Она быстра во внедрении: один день на увольнение сотрудника (по соглашению сторон), три дня на регистрацию, незначительные затраты на оформление и регистрационные действия, еще два-три дня на открытие расчетного счета – и вот ИП готово к работе.

Думаю, для вас не будет шоком факт, что есть отдельные личности, которые воруют деньги из бюджета. И делают это с помощью возмещения налогов. И речь сегодня пойдет отнюдь не про возмещение НДС. Оказывается, есть множество сограждан, которые представляют липовые документы для оформления вычетов по НДФЛ. Изначально липовых вычетов.

Исходя из заводских настроек, государственные органы должны действовать в качестве “великого уравнителя”, расследуя совершение преступлений (в том числе и налоговых), не обращая внимания на социальный статус, известность и количество нулей на банковском счёте.