- Вы здесь:
-
Главная
-
База налоговых знаний
- Кейсы и разборы
Кейсы и разборы
Автомобили, конечно, не цыплята, которым сначала надо встать на ноги и уж потом попасть в статистику птичьего поголовья. Считать машины можно в любое время – лишь бы не сбиваться. Потому как сколько фирма насчитает, столько и заплатит транспортного налога. Казалось бы, куда проще. Арифметике все бизнесмены обучены, а бухгалтеры тем более. И автомобили на маленьких цыплят не похожи - всегда на виду, вряд ли сами по себе разбегутся и затеряются в траве. Но вот незадача: при подсчете транспорта, реально входящего в автопарк и числящегося на бумаге, цифры иногда не сходятся.
А как вам такой ответ из Центрального аппарата на аргумент, что не указано мероприятие налогового контроля в требовании: «положениями п. 2 ст. 93.1 НК РФ не установлена обязанность налоговых органов по отражению в требовании конкретных обстоятельств и мероприятий, в связи с которыми истребуются документы»? И подписан этот бред одним из замов Егорова. Не Сатиным, который подписывал письмо, что не указание в требовании МНК является нарушением.
Вот и закончились праздники. Хотел бы я написать что-то хорошее, доброе, вечное, но три десятка лет в сфере бухгалтерии и налогообложения позволяют дать прогноз, что ничего хорошего в нашей сфере в этом году ждать не стоит. Кто не верит, может посмотреть на количество уведомлений по НДФЛ с выплат работникам. Кто бы сказал мне в 1992-м о том, что за год придется подавать 24 штуки (и это в рамках облегчения работы, чтобы не путались с 13 расчетными периодами в год) – я бы сильно задумался по поводу выбора профессии.
Далеко не всегда налоговые проверки заканчиваются так, как хотелось бы предпринимателям: без доначислений. Но даже и в таком случае бюджет зачастую не может получить свое, т.к. у организации нет никаких активов: ни денег, ни имущества, ни дебиторки. Естественно, это кажется налоговому органу подозрительным, и он начинает изучать ближайшие связи компании более тщательно. С таким вниманием МРИ ФНС № 14 по Приморскому краю столкнулось ООО "Компания НОТЕХ", которая захотела взыскать с нее задолженность ООО "НОТЕХ" в судебном порядке. Вопрос о взыскании рассматривался в рамках дела № А51-8223/2021.
Что это было? Что дальше? Продолжение
Не убрался в привычные 4 тысячи знаков, но сегодня тема такая.
Я, как основатель и главный админ канала передвинул на более поздний срок публикацию с разбором судебного дела и решил описать ситуацию, которая сложилась с нашим каналом. То, что за последний месяц вас стало в 30 раз меньше, в этом нет нашей большой вины. Мы молчали потому что сами не особо понимали, что произошло и что дальше можно сделать. Но настала пора поговорить об этом.
Эпилог из чата: “Длинная история. Инспектор хочет доказать, что Управляющий ИП вовсе никакой не управляющий, а что ни на есть обычный директор с обычными взносами и ндфлами. И никакие доводы управляющего ей не доказательство. Грызёт, так сказать, гранитную стену. А мы, участники канала, наблюдаем противостояние упорства и здравомыслия”. Именно так охарактеризовал нашу эпопею с камеральной проверкой РСВ один из участников нашего чата. И попал в точку.
В нескончаемой череде кейсов по представительству в налоговом органе (где происходит основная интересная “движуха”) иногда встречаются рядовые, “бытовые” ситуации по другим нашим услугам. К примеру, какой-нибудь налоговый инспектор перепив крепкого чая или перекурив (ну не знаю, что они там периодически курят) направляет в адрес налогоплательщика очередной шедевр под названием требование.
Ни для кого не секрет, что любое время находились люди, желающие заработать деньги нечестным путем. За последние несколько лет случаи мошенничества заметно участились. Именно о таком случае расскажем сегодня.В нашей команде работает налоговый консультант, который ранее был сотрудником одного крупного банка, в котором и произошла крайне неприятная история. С “его слов записано верно, нами прочитано”.
Вызов для дачи пояснений в рамках камеральной проверки - два свежих кейса от налоговых консультантов. Обычно я пишу о том, что было вчера, позавчера, на прошлой неделе. Сегодня удалось зафиксировать аж сразу два кейса из “сегодня”. Только что пообщался c двумя нашими налоговыми консультантами, которые выходили вместо директоров в налоговую. Объединяет обе эти истории, то что оба вызова были в рамках КНП в Москве. В обоих случаях сомнительные контрагенты. И все, дальше разное…
Сегодня речь об “околоналоговой” теме: как не попасть на налоги, отправив контрагенту смайл. Хотел озаглавить данную заметку так: “Смайл как согласие на заключение договора в тик-токе с условиями, выраженными в танце”, но мне показалось слишком длинным. Но не абсурдным, учитывая современные реалии. А речь вот о чем.
Я начал работать в малом бизнесе практически с началом дикого капитализма, в 1992 году и прошел со страной все эти неоднозначные времена. В моем кабинете, где-то в 93-м, “крыша” надевала броники, собираясь на “стрелку”. Так что из жизни, а потом и из фильмов я слышал фразу “барыга - не человек”. В том смысле, что прав у него нет, он лох, а лох должен платить (ужас какой слог сленг).
Позавчера наш налоговый консультант был на очередной комиссии по легализации налоговой базы в Москве. Естественно как представитель по доверенности. Инспектор не очень дружелюбно встретила нашего сотрудника. Если сократить претензии до смысла, то они заключались в том, что сам представитель не участвовал в сделках со спорными контрагентами.
Обычно я достаточно ровно отношусь к коллегам по “ту сторону баррикад”, но есть отдельные случаи, которые касаются меня лично. МИФНС № 20 по Нижегородской области - “родная” налоговая, которая в текущий момент подкошмаривает одну из моих организаций посредством лютого беззакония камеральных проверок. У представителей этой налоговой гражданское правосознание заменило не только федеральное законодательство (налоговое, гражданское, трудовое), но и внутренние письма и инструкции. Но непосредственно к нам данная история отношения не имеет.
На прошлой неделе в полузакрытом чате ФНС была организована дискуссия на тему "Мы сами себе создаем трудности, а потом мужественно преодолеваем". Чат не то, чтобы секретный, зайти можно по ссылке, но ссылка для своих. Мне ее прислали, потому что вопрос касался нас. Выдержки я приведу, и поймете, почему это про нас.
Не админом единым жив канал. Сегодня у нас история, которую мы попросили написать нашего налогового консультанта, который стремительно перемещается между налоговыми инспекциями с целью лишить возможности налоговый орган эмоционально воздействовать на руководителей.
Вчера, после моей публикации в нашем чате (начиная вот отсюда), разгорелись нешуточные баталии. Вопрос касался должной осмотрительности, реальности сделок и проверки расчетных счетов контрагентов. Каждый остался при своем мнении, но свою мысль относительно непонятных и глупых действий, я сейчас попробую коротко донести.
Как и говорил утром, постараюсь рассказывать вам о наших кейсах. Как можно короче. Начну с жалобы на привлечение к ответственности за непредставление документов в рамках камеральной налоговой проверки Заказчика. Редко, но бывает, что при отказе представить документы штрафуют. Отказ на требование готовили не мы, а сам клиент. И там не было минимум 2 аргумента, которые обычно нами используются.
— Осетрину прислали второй свежести, — сообщил буфетчик.
— Голубчик, это вздор!
— Чего вздор?
— Вторая свежесть — вот что вздор! Свежесть бывает только одна — первая, она же и последняя. А если осетрина второй свежести, то это означает, что она тухлая!
Сегодня я должен был подвести итоги тестов, которые проходили в выходные и рассказать одну историю из нашего опыта (кейс), связанную с вызовами в налоговую. Но тут вмешался случай. На днях консультировал нашу подписчицу относительно комиссии в ИФНС, попросил по итогам посещения рассказать, как все прошло. Это мы делаем постоянно, чтобы проанализировать насколько наши рекомендации помогли во время мероприятия. А она скинула в личку целый благодарственный отзыв.
В одном небольшом городе жил индивидуальный предприниматель Тимур. А еще в его квартире «проживала» организация «Тимур», где он был директором и собственником. Точнее была только «прописана». А еще у Тимура были в собственности 3 магазина и склад. В магазинах он как ИП торговал строительными материалами, а вот на складе строительными материалами торговало Общество. Большей частью оптом, но и розница так же присутствовала.
Некоторые темы, которые хочется осветить на канале проходят очень легко. Оп, 2-3 часа и статья готова (подбор материала не в счет). А какие-то в качестве идеи висят месяцами. Вокруг данной темы я ходил долго, но никак не понимал, что в ней конкретно мне не нравится. А сегодня дошло. Но все по порядку.
Каждый раз, когда передо мной стоит задача описать кейс (пример из практики, сам 4 года назад ненавидел это слово, но привык) я впадаю в ступор. Да как же я его расскажу, если все себя в нём узнают? А у нас договор конфиденциальности (тоже не люблю слово, вечно в нем ошибку делаю). Потом, пообщавшись с коллегами, я узнаю, что аналогичная история произошла с другими людьми в другом месте, и успокаиваюсь.
Даже не сомневался в «доброте» подписчиков. Я тоже считаю, что спать – это непозволительная роскошь. Сегодня так сегодня. Вот напишу все истории и на покой. Хотя с той скоростью с которой они прибывают, это будет совсем не скоро. Ладно, для порядка поворчал, показал, что пишет не какой-то там копирайтер, а участвующий в множествах проектах налоговый консультант, пора и продолжить.
В начале года мы решили, что будем делиться с вами нашими кейсами. Мол это хорошо для имиджа и продаж. Но не все так однозначно. Большая часть проблем носят специфический характер, и мы с заказчиком связаны договором конфиденциальности. А кейс надо рассказать, чтобы с одной стороны не было нудно и скучно, а с другой, что бы никто не догадался где и когда это все происходило.
Даже не сомневался, что не удастся уложиться про «неправомерный оборот платежных средств» в одну публикацию. В прошлой мы разобрались в формулировке состава преступления. Дополнительно следует заметить, что в 187-й статье субъективная сторона – это прямой умысел на получение выгоды. Судя по приговорам, чаще всего связанный с обналичиванием. Вот выдержка из решения кассационной инстанции образца лета 2022 года:
На неделе мы с налоговыми консультантами стали обсуждать перспективы написания заметки о 187-й статье, и один из них выразил сомнение, что подписчикам будет интересно читать об акцизах. Вот тогда я понял, что проблематику этой статьи осознаю только единицы, даже в среде профессионалов. «Великая сермяжная правда» этой статьи заключается в том, что она не из Налогового кодекса, а из Уголовного.
Постоянные читатели нашего канала знают, что я являюсь активным адептом «секты Непредставления КУДиР по запросу». Основной заповедью является «не представляй КУДиР инспектору своему». Что бы не было проблем. Поэтому я ревностно отношусь ко всем материалам, которые противоречат моим убеждениям. В том числе, чтобы при смене тренда со стороны контролирующих органов и судов вовремя «переобуться».
Туда, сюда, обратно
И очень неприятно.
Не подумайте ничего плохого, мы все еще про налоги. Ни для кого из предпринимателей не секрет, что у сотрудников налоговых органов специфический взгляд на определенные вещи. Соответственно и гражданско-правовые сделки проверяющие понимают и оценивают по-своему.
В апреле у нас была публикация по поводу того, что зачастую нужно не зацикливаться на беспрекословном исполнении законодательства, а где-то махнуть рукой. И что это может серьезно облегчить жизнь. Тогда же мы напомнили, что есть противоположенный «пофигизм», и как верно заметила одна из активных участниц нашего чата: «Главное не перепутать здоровый пофигизм с нездоровым».
Очень не хотелось бы использовать на приличном канале такое слово, но матом ругаться вообще не комильфо. А по-другому описать то на что можно опираться в современном мире вряд ли получится. Но такое качество, по моему мнению, необходимо и бухгалтерам, и предпринимателям. Написать данный пост подтолкнули несколько ситуаций с которыми пришлось столкнуться в чате и в реале.
Совсем недавно мы разбирали дело, где предприниматель забыла при регистрации подать заявление на использование упрощенной системы налогообложения. Как оказалось «забыли подать» это рядовая ситуация. Этот вопрос в практической плоскости поднимался как в нашем чате, так дважды в спорах с налоговой. Как показала практика, у «забывчивых» предпринимателей не совсем верное представление и о последствиях забывчивости и о необходимых действиях для минимизации потерь.
Ситуация, когда предприниматели забывают подать заявление на применение упрощенной системы налогообложения, не являются редкостью. Только нам на канале (в чате и качестве консультаций) приходилось сталкиваться с несколькими такими ситуациями. Каждый предприниматель волен самостоятельно выбирать систему налогообложения. Однако для этого необходимо соответствовать некоторым условиям и совершить определенные действия в строгом порядке.
Регистрация с ограничениями…
Спрашивали? Отвечаем…
Продолжаем рубрику ответов на вопросы наших подписчиков. Написав Лизе свой вопрос, есть большая вероятность получить бесплатный ответ, хотя мы и не стесняемся брать плату за наш труд. На некоторые вопросы мы отвечаем из нашей практики, на какие-то исходя из трактовки законодательства. Если на вопрос, который мы рассматриваем сегодня, у вас есть иной ответ, просим поделиться с нами в чате.
Бытует мнение, что угроза уголовного наказания серьезно помогает при уплате налогов, в частности недоимки по проверке, и возврате долгов. И что на неуплату налогов сажают, сажают, сажают. Так ли это? В журнале Налоговые споры выложили статистику (https://drive.google.com/file/d/1ZNjq4opZXQtSuCOur14aUNehHR6wvwE_/view?usp=sharing)
К нам обратилась подписчица с просьбой: «Подскажите, была ли тема запросов по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС? Не могу найти в канале. А то шлют каждый квартал одно и то же, мол, представьте все ОСВ в разрезе контрагентов и субсчетов. Вот и хотелось прочитать». Действительно, по удельному весу, кажется, требования мы не рассматривали. Но, как понимаем, дело не только и не столько в нем.
Вызовы на комиссию по легализации налоговой базы (принуждение к уточнению налоговых обязательств) это суровая реальность, которая беспокоит каждого второго плательщика НДС. Если комиссия не превращается в монолог представителя налоговой службы, то у налогоплательщика будут истребовать информацию. Благодаря соцсетям, а именно личной страничке налогового адвоката Вячеслава Василевского, мы имеем возможность сегодня рассказать о конкретных вопросах, которые задавали на этой неделе его доверителям. Кстати, через нас так же проходят множество протоколов, но мы не можем их опубликовать в связи с подписанным договором о конфиденциальности.
С точки зрения простого человека, ситуация, когда к тебе в офис приходят полицейские и сообщают, что им нужно у вас что-то найти, воспринимается обыском. На самом деле это не всегда обыск, зачастую это осмотр.
Имейте в офисе телефон адвоката (лучше двух-трех). Присутствие адвоката уменьшает прыть оперативников.
Активность наших подписчиков снижается пропорционально приближению Нового года. Поэтому размещать хоть какой-либо серьезный материал, даже разбор требований, мы считаем уже излишним. Поэтому сегодня расскажем про книгу, которую очень бы хотелось прочитать на новогодних каникулах. Но, к сожалению, нигде не можем найти.
Пару лет назад в одном чате предпринимателей, объединенных в рамках обучения по программе БМ, видел предложение примерно такого содержания: «Намутил сделку, своего ООО нет, кто проведет через свою организацию готов поделиться долей в прибыли». Я тогда выразил сомнение в том, что кто-то откликнется с благими намерениями. Думаю понятно откуда у этого сомнения ноги растут.
Понеслось!?
Скоро во всех регионах?
Вначале подведём итоги опроса, который мы провели вчера. Ответы показывают, что вы ожидаете от налоговой инспекции всего чего угодно, и заранее предсказать их действия представляется невозможным. Даже такая регламентированная санкция как блокировка счета представляется вам возможной в случае, если налоговой инспекции не нравится ваш ответ на требование. В ближайшее время мы раскроем взаимосвязь ответов на требование и блокировки счета. Но в данном случае это не верный ответ.
Большинство проголосовавших подписчиков правильно ответили на вопрос о причинах отказа представить квитанции. И это несмотря на то, что данный ответ не был столь очевиден. И невзирая на наши попытки запутать читателей. Давайте сначала рассмотрим прочие ответы.
Благодаря нашему подписчику и их бескомпромиссной борьбе с налоговыми органами, мы имеем возможность опубликовать необычный запрос. Компания подписчика осуществляет деятельность в сфере ЖКХ – является управляющей компанией и применяет упрощенную систему налогообложения. Налогоплательщик, видимо, подал уточненную декларацию за 2016 год.
Новый следователь заново передопросила всех причастных к делу лиц, приобщила к делу видеозапись разговора с Бараковым, лингвистический анализ разговора, заказанный руководителем площадки. Провела очень подробный допрос с уклоном «ни одному слову не верю, рассказывай как Бараковым коммерсов потрошили и я еще не решила два обвиняемых будет или на целую банду наберем»
После последней нашей публикации коллеги, которые непосредственно принимали участие в тех событиях, напомнили последовательность событий. Руководство площадки перед отпуском все-таки предприняло попытку донести до лизинговой компании ту правду, которая открылась после общения с компаньоном Баракова . В самом начале июня была достигнута договоренность о встрече с менеджментом лизинговой компании. Встреча эта ни к чему особо не привела, пять человек с их стороны выслушали новость о том, что Бараков мошенник, а так же была передана флэшка с видеозаписью разговора.
Продолжаем. Сразу после новогодних праздников Бараков позвонил руководителю площадки и сообщил, что технику угнал перевозчик, там всех «приняли» и он поехал разбираться, как эту технику забрать. Как большинство наших подписчиков догадалось про этот пункт – непонятно. Столько людей про эту историю точно не знает.
Давно на канале не публиковались истории из нашей практики. Причин для этого несколько.
Очередной шедевр письменного налогового творчества прислал нам подписчик из Москвы. В рамках мероприятия налогового контроля «мероприятия налогового контроля» налогоплательщику предписывается (это все-таки Требование) в течение 10 рабочих дней с момента получения данного требования явиться в налоговую инспекцию и поговорить за жизнь.
Все, кто непосредственно контактирует с налоговой службой, уже привыкли, что нам постоянно грозят какими-то карами. То выездной проверкой, если мы не уточнимся за какой-то период. То административной ответственностью, то напоминают, что вообще есть уголовная. Судя по тенденции, в следующем году будут угрожать розгами, а года через два массовыми расстрелами?
Страница 2 из 3
