- Вы здесь:
-
Главная
- База налоговых знаний
База знаний по налоговой безопасности для бизнеса
- Категория: Налоговая проверка
Каждую сделку или операцию налоговый орган считает подозрительной и думает о том, не сэкономили ли с помощью нее на налогах. Но, к счастью, для проверяющих не все так просто: такую экономию необходимо еще и доказать. И первое с чего начинает инспектор, это устанавливает реальное намерение налогоплательщика в рамках сделки (или просто говорит о том, что намерение было одно - только уплатить меньше налогов в бюджет). Лучшее оружие против подобной логики - доказать наличие деловой цели. И сегодня мы как раз расскажем о том, что она под собой подразумевает, какие разновидности имеет и какими доказательствами подтверждается.
- Категория: Налоговая проверка
Любое действие инспекции регламентировано НК РФ (или должно быть, по крайней мере). Именно там содержатся основные правила проведения всех мероприятий налогового контроля. При проведении налоговых проверок, составлении по ним актов и решений инспекторы особенно внимательно относятся к соблюдению всех формальных процедур. Однако, даже это не избавляет их от случайных ошибок. Именно сегодня мы расскажем об основных процессуальных нарушениях, допускаемых в ходе проверок, а также об их последствиях для налогоплательщика и налогового органа:
- Категория: Налоговая проверка
Желание налоговиков пополнить бюджет заставляет их влезать во все более специфические сферы бизнеса. Не в каждой из них проверяющие разбираются, что вынуждает их обращаться за определенными выводами к экспертам. Однако, даже участие экспертов в налоговой проверке и процесс дачи ими заключений четко регламентирован НК РФ. Это позволяет учесть не только интересы налоговых органов, но также и права налогоплательщиков. В сегодняшнем материале мы расскажем об этом правовом регулировании, его подводных камнях и способах их обхода.
- Категория: Налоговая проверка
Активность налоговых органов в последнее время возросла в несколько раз. Это значит, что каждый из нас может попасть под проверку инспекции. Однако, даже назначение такой проверки не повод посыпать голову пеплом. Решение по любой из них принимается только после надлежащим образом проведенной процедуры ее рассмотрения в налоговом органе. У этой процедуры есть свои хитрости и особенности подготовки к ней, о которых мы и расскажем сегодня.
- Категория: Налоговая проверка
Все растущее внимание инспекций к любым действиям налогоплательщиков вызывает у последних определенную нервозность. Ведь далеко не всегда удается выйти сухим из воды, и налоговый орган выносит решение о привлечении к ответственности.
- Категория: Налоговая проверка
Это уже третий наш пост с вредными советами для различных мероприятий, проводимых нашими дражайшими налоговыми инспекторами. Надеемся, что некоторым из вас уже довелось использовать их на практике и убедиться в их эффективности на практике!
- Категория: Налоговая проверка
Известно, что сотрудники налоговой службы активно используют фото- и видеофиксацию в качестве доказательств правонарушений. А есть ли такая возможность у самих компаний? Могут ли они применять фотокамеру в качестве инструмента доказывания? Об этом и поговорим этой статье.
- Категория: Налоговая проверка
Многие думают, что умысел и неосторожность - сугубо юридические понятия, которые никак не оказывают влияние на жизнь налогоплательщика. Однако, это не так. При проведении любой проверки (если намерение выйти на отрицательное для налогоплательщика решение твердо) налоговый орган обязан установить умышленно или неосторожно налогоплательщик совершил правонарушение.
- Категория: Налоговая проверка
Многие из вас наверняка слышали или сталкивались вживую с обеспечительными мерами налогового органа, которые тот накладывал после принятия решения по проверке. Обычно это происходит в виде блокировки операций по расчетному счету.
- Категория: Налоговая проверка
Нам, как налоговым консультантам, постоянно сопровождающим налоговые проверки, довольно часто приходится сталкиваться с затягиванием сроков вынесения и получения актов и решений по ним. При этом на справедливый вопрос о том, с чем же связано такое неправомерное поведение, инспектора отвечают нам практически дословно: «нет, никаких новых мероприятий мы проводить не будем. Решение вынесем, когда согласуем с Управлением (или центральным аппаратом ФНС). Ждите». Думаем, что и некоторые предприниматели сталкивались с подобным подходом налоговых органов.
- Категория: Налоговая проверка
Многие предприниматели действительно живут в "реальности трехлетней давности", постоянно высчитывая, сможет ли налоговый орган предъявить претензии за определенные периоды или нет. Даже у нас на канале есть несколько постов посвященные, например, окончанию 2018 года "по налоговому календарю" в 2021 (ЗДЕСЬ).
Из этого можно сделать простой вывод: чем дальше во времени был тот или иной налоговый период, тем меньше вероятность возникновения проблем по нему. Отчасти этот вывод верный, но здесь, как и везде, есть свои подводные камни. О них мы в сегодняшнем материале и расскажем.
- Категория: Налоговая проверка
Многие из вас могли слышать эти странные (а для некоторых - и очень страшные) слова - ущерб бюджету - в СМИ, телеграм-каналах либо от самих налоговых инспекторов. У нас в практике даже был случай, когда сотрудник налогового органа, без конца твердя об "ущербе бюджету" суммой не больше 500 000 рублей на комиссии, угрожал ̶д̶е̶с̶я̶т̶ь̶ю̶ ̶к̶а̶з̶н̶я̶м̶и̶ ̶е̶г̶и̶п̶е̶т̶с̶к̶и̶м̶и̶ привлечением ОБЭП. Только потом инспектор выяснил, что перед ним не руководитель компании, а профессиональный налоговый консультант...
- Категория: Налоговая проверка
«Все, что попадает в интернет, остается там навсегда» - многие знакомы с этой фразой, но не все понимают насколько все серьёзно. Занимаясь оптимизацией налогов (да и в просто ведя бизнес), вы всегда оставляете цифровые следы. Вполне вероятно, что они будут использованы налоговиками против вас.
- Категория: Налоговая проверка
Одни из самых эффективных инструментов налоговых органов при доказывании нереальности поставок, транспортировок, нестыковок дат и времени в транспортных документах и прочие нарушения – системы «Платон» и «ГЛОНАСС». И если по первой налоговикам приходится направлять запросы оператору, то по второй системе между ФНС и АО «ГЛОНАСС» имеется соглашение о прямом доступе налоговиков к системе на местах.
- Категория: Налоговая проверка
Для многих из предпринимателей момент получения решения ИФНС по итогам проверки связан с довольно неприятными эмоциями. Однако, для нас, как для налоговых консультантов, работа с такими решениями является частью повседневной жизни. И сегодня мы хотим вам рассказать об обычных и нетрадиционных способах отмены решений налоговых органов.
- Категория: Налоговая проверка
Желание проверяющих пополнить бюджет иногда бывает настолько велико, что они стараются "обложить" налогоплательщика со всех сторон. Для этого существует ряд проверочных действий: допросы, осмотры, экспертизы и др. Для многих налогоплательщиков слово "экспертиза" звучит так, как будто с этим явлением нельзя работать. Наша же позиция следующая: можно и даже нужно, и в этом материале мы расскажем вам, как.
- Категория: Налоговая проверка
Количество выездных проверок сокращается - в далёком 2012 году их было 45 тысяч, а в 2022 – всего 8 тысяч, а результативность, наоборот, растет - средний чек вырос до гигантских 66,6 млн.руб, 95-98% ВНП заканчиваются доначислениями. Главный секрет такой успешности ФНС - предпроверочный анализ – загадочная полуавтоматизированная процедура, которой хоть и нет в Налоговом кодексе, но все о ней слышали и многие лично поучаствовали . Именно ППА позволяет сузить круг подозреваемых до минимума и обеспечивает результативность «побуждения к добровольному уточнению налоговых обязательств» и ВНП.
- Категория: Налоговая проверка
В нашей практике мы часто слышим вопросы про налоговую реконструкцию – что это, зачем, почему, как, за что и когда? Подобный интерес вполне понятен – словосочетание модное, умное и интригующее, намекающее даже на какой-то позитивный результат. Давайте разберемся - для кого это инструмент предназначен, в каких случаях используется и какая же от него польза.
- Категория: Налоговая проверка
Вообще легче перечислить что осталось неавтоматизированным. Цифровизация - массовое явление - начиная от выгрузок из электронных баз данных в Excel и заканчивая запросами в другие ведомства.
- Категория: Налоговая проверка
С поставкой товара сталкивается практически каждая компания. Однако не всегда оформлению и хранению соответствующей документации уделяется должное внимание. Именно поэтому ФНС доначисляет крупные суммы не только злостным налогоплательщикам, умышленно использующих незаконные схемы по уходу от уплаты; иногда “прилетает по шапке” и с виду вполне законопослушным лицам. Претензии налоговиков обычно основываются на том, что сделок на самом деле не было, поставщики это компании-«однодневки». В арсенале у проверяющих есть целый набор отточенных инструментов и хитрых приспособлений, для того чтобы доказать фиктивность сделки. Как противостоять инквизиторам в мундирах и доказать реальность закупа товара?
- Категория: Налоговая проверка
В последние годы когда ты слышишь слово “переквалификация”, мозг автоматически дополняет его до фразы “гражданско-правового договора в трудовой” – настолько тема со снижением налоговой нагрузки при помощи перевода штатных сотрудников в как-бы ИП или псевдо-самозанятых стала популярной. Некоторые, возможно уже забыли, что переквалифицировано могут быть не только это. Переквалификация является одним из главных налоговых рисков, одним из наиболее часто используемых ФНС инструментов для укрощения строптивых и пополнения бюджета (после однодневок и дробления).
- Категория: Налоговая проверка
Из нашего опыта: абсолютное большинство обращаются за налоговой помощью к специалистам только тогда, когда беда уже случилась – прислали акт проверки с миллионными доначислениями, директор с бухгалтером пьют валерьянку с посттравматическим стрессовым расстройством после “рабочей встречи” в ФНС, а бывшие сотрудники наперебой дают налоговикам показания о всех известных им интимных особенностях работы в вашей компании. Такое небрежное отношение к собственной налоговой безопасности и раньше то ни к чему хорошему не приводило, а сейчас вообще критично опасно.
- Категория: Налоговая проверка
Что ж, 2023 год наступил. В том смысле, что рабочий. Настрой у меня пока на этот год такой, что будем делать, что дОлжно и будь, что будет. Наверное, 2020 и 2022 года отучили что-то загадывать. Поэтому желаем в этом году нашим подписчикам терпения. Опыт подсказывает, что всем нам оно ох как понадобится. И напомнить классику: “Никогда так не было, чтоб никак не было. Всегда так было, чтобы как-нибудь да было”.
- Категория: Налоговая проверка
За последние годы полномочия, возможности и методы работы налоговых органов существенно изменились. В свою очередь предприниматели искали и порой даже находили новые способы защиты своих прав.
- Категория: Налоговая проверка
Совсем скоро мы будем подводить итоги года. Радоваться, вспоминать свои успехи и достижения. Немного грустить о том, что не получилось и что никогда уже не вернется. Придет время украсить свой дом, собраться семьей, никуда не спешить, с удовольствием дарить подарки и получать их. А еще - загадывать желания и думать о планах на 2023 год.
- Категория: Налоговая проверка
Для налоговой важен не процесс, а результат. Никому не интересно выйти на проверку, потратить время, силы, ресурсы, но не получить по итогу деньги в бюджет. Поэтому в конце прошлого года появился законопроект о предварительных обеспечительных мерах № 47595-8. Он направлен на борьбу с налогоплательщиками, которые за время проверки технично избавляются от своего имущества. И когда решение вступает в силу, оказывается что источников для погашения недоимки нет.
- Категория: Налоговая проверка
Есть простые вещи, которые, зачастую сложно объяснить. Детский вопрос «почему небо голубое, если воздух прозрачный» может ввести в ступор практически любого взрослого. Скорее всего ответом будет «иди отсюда, не мешай» с дальнейшим поиском сведений (ну чтобы не уронить авторитет). Потом ребенка подзываешь и объясняешь: «Небо выглядит голубым по той причине, что воздух рассеивает свет с короткой длиной волны сильнее длинноволнового излучения света».
- Категория: Налоговая проверка
Каждый раз, когда Лизе присылают новый акт проверки или решение о привлечении к ответственности, мы совершаем тайное таинство оспаривания. Обходимся без ритуалов со свечами в темном зале, без шаманских танцев с бубнами и в процессе ничего не курим (клянусь Уголовным кодексом!). Другим берем. У нас все очень практично, технологично и даже слегка цинично.
- Категория: Налоговая проверка
Ох уж этот Налоговый кодекс со своими порядками. Всю картину портит своей регламентацией проверки. А у налоговиков-то работы много, времени мало. Не успевают сделать все по правилам. Но не будем их жалеть, а рассмотрим ошибки, которые помогут в дальнейшем оспорить или отменить их решение по результатам проверки.
- Категория: Налоговая проверка
Известно, что сотрудники налоговой службы активно используют фото- и видеофиксацию в качестве доказательств правонарушений. А есть ли такая возможность у самих компаний? Могут ли они применять фотокамеру в качестве инструмента доказывания? Об этом и поговорим этой статье.
- Категория: Налоговая проверка
Как-то в чате возник спор на счет подтверждения расходов. Коллега, посчитала, что можно подтвердить расходы по выдаче черной заработной платы («предоставив расчет и, например, расписки от шабашников»). Мое существо бухгалтера с «дореволюционным стажем» (до введения НК РФ) содрогнулось от такого предложения. Это сродни предложению, а «давайте ночью на кладбище нарисуем пиктограмму и зачитаем заклинания вызова демона».
- Категория: Налоговая проверка
Многие из вас наверняка слышали или сталкивались вживую с обеспечительными мерами налогового органа, которые тот накладывал после принятия решения по проверке. Обычно это происходит в виде блокировки операций по расчетному счету.
- Категория: Налоговая проверка
Есть такая поговорка - "на войне все средства хороши". Отстаивание своей позиции перед налоговым органом или против него в суде, конечно, не война, но тоже требует использования всех законных методов и способов.
- Категория: Налоговая проверка
Большая часть доначислений являются результатом проверок налоговых органов отношений налогоплательщика с различными контрагентами. Например, такой налог, как НДС отличается своим косвенным характером, что может натолкнуть предпринимателя на мысль о том, что его уплата покупателем зависит от действий продавца.
- Категория: Налоговая проверка
Иногда настает время говорить о не очень приятных вещах потому, что к ним стоит быть готовым. Например, в случае, если в отношении предпринимателя налоговая вынесет решение о привлечении к ответственности, помимо самих доначислений и пени, там также будет указан размер штрафа.
- Категория: Налоговая проверка
Помните сказку про двух лягушек, попавших в горшок со сметаной? Одна сложила лапки и утонула, а другая боролась до последнего и выбралась. Так же и при налоговых проверках. Одни компании смиряются со всеми действиями инспекторов, а другие начинают активно сопротивляться еще до контрольного мероприятия.
- Категория: Налоговая проверка
Многие думают, что умысел и неосторожность - сугубо юридические понятия, которые никак не оказывают влияние на жизнь налогоплательщика. Однако, это не так. При проведении любой проверки (если намерение выйти на отрицательное для налогоплательщика решение твердо) налоговый орган обязан установить умышленно или неосторожно налогоплательщик совершил правонарушение.
- Категория: Налоговая проверка
Сегодня пятница, и мы представляем заключительный рассказ из цикла "История одной проверки". Результатом любой проверки является принятое по ее итогам решение налогового органа. В прошлой части мы дали возможность вам подумать над тем, какое же итог будет у проверки, про которую вам рассказываем уже 10 недель подряд.
- Категория: Налоговая проверка
Любая история должна подойти к своему завершению и наша не исключение. На протяжении всего цикла публикаций "История одной проверки" мы рассказывали о том, как владелец компании Алексей, создав производственный кооператив в качестве своего основного подрядчика, столкнулся с претензиями налоговых органов. Они пытались доказать, что такое создание лишь прикрывало принятие на работу вкладчиков кооператива, и с их доходов необходимо доплатить страховые взносы.
- Категория: Налоговая проверка
Вновь возвращаемся к серии публикаций "История одной проверки". В одной из предыдущих частей мы полностью раскрыли стратегию защиты фирмы Алексея и созданного в качестве основного подрядчика производственного кооператива от обвинений налогового органа в согласованной деятельности.
- Категория: Налоговая проверка
Сегодня пятница, а значит пришло время для очередного рассказа из цикла "История одной проверки". В прошлой части мы говорили о том, какие нарушения были допущены налоговыми органами при проведении допросов свидетелей - сотрудников компании Алексея и вкладчиков связанного с ней производственного кооператива.
- Категория: Налоговая проверка
С вами снова серия публикаций "История одной проверки". В прошлом материале мы рассказывали о том, как Алексей (собственник бизнеса), его сотрудники и вкладчики производственного кооператива проходили процедуру допроса в различных налоговых органах; на какие вопросы и каким образом отвечали.
- Категория: Налоговая проверка
Продолжаем цикл рассказов "История одной проверки". В предыдущих частях мы рассказывали о бизнес-плане предпринимателя Алексея, который заключался в создании производственного кооператива в качестве основного подрядчика его организации; деловых целях создания и модели построения бизнес, а также о том, что такая модель привела к увеличению поступлений НДС в бюджет.
- Категория: Налоговая проверка
Сегодня пятница, а значит, пришло время для серии материалов "История одной проверки". В предыдущих частях мы рассказывали о бизнес-плане предпринимателя Алексея, который заключался в создании производственного кооператива в качестве основного подрядчика его организации; деловых целях создания и модели построения бизнеса.
- Категория: Налоговая проверка
Возвращаемся к циклу публикаций "История одной проверки". В двух предыдущих материалах мы говорили о том, как бизнес-план предпринимателя Алексея стал объектом тщательного изучения налоговых инспекторов в ходе камеральной проверки
- Категория: Налоговая проверка
Многие из нас уже твердо усвоили порядок обжалования решений, принятых территориальными налоговыми органами. Необходимо в течение месяца (в большинстве случаев) подать жалобу в вышестоящую инспекцию (Управление ФНС по региону). Она может полностью или частично отменить или оставить в силе первоначальное решение.
- Категория: Налоговая проверка
Продолжаем серию публикаций "История одной проверки". На прошлой неделе мы рассказывали о том, как бизнесмен Алексей, создав и реализовав план оптимизации и развития своего бизнеса, попал под пристальных взгляд налоговых инспекторов в ходе камеральной проверки.
- Категория: Налоговая проверка
Нам, как налоговым консультантам, постоянно сопровождающим налоговые проверки, довольно часто приходится сталкиваться с затягиванием сроков вынесения и получения актов и решений по ним. При этом на справедливый вопрос о том, с чем же связано такое неправомерное поведение, инспектора отвечают нам практически дословно: «нет, никаких новых мероприятий мы проводить не будем. Решение вынесем, когда согласуем с Управлением (или центральным аппаратом ФНС). Ждите». Думаем, что и некоторые предприниматели сталкивались с подобным подходом налоговых органов.
- Категория: Налоговая проверка
Многие предприниматели знают о проведении налоговой проверки не понаслышке, но остаются еще и те, кто не прочувствовал на себе все тяготы и лишения этого действа. Именно поэтому сегодня мы запускаем серию публикаций, касающуюся участия в налоговой проверке со стороны предпринимателя.
- Категория: Налоговая проверка
Хорошо смеётся тот, кто смеётся без последствий.
Никто из налогоплательщиков не будет спорить с тем, что положительный исход судебного дела об оспаривании решения налогового органа приносит облегчение и радость. Этот документ знаменует собой окончание долгой и неприятной борьбы с проверяющими за свои деньги и репутацию. Вдвойне приятным его делает то, что судебная инстанция фактически является последней надеждой для налогоплательщиков по защите от налогового произвола.
Подкатегории
Страница 13 из 24
