- Вы здесь:
-
Главная
- База налоговых знаний
База знаний по налоговой безопасности для бизнеса
- Категория: Налоговая проверка
Многие думают, что умысел и неосторожность - сугубо юридические понятия, которые никак не оказывают влияние на жизнь налогоплательщика. Однако, это не так. При проведении любой проверки (если намерение выйти на отрицательное для налогоплательщика решение твердо) налоговый орган обязан установить умышленно или неосторожно налогоплательщик совершил правонарушение.
- Категория: Налоговая проверка
Сегодня пятница, и мы представляем заключительный рассказ из цикла "История одной проверки". Результатом любой проверки является принятое по ее итогам решение налогового органа. В прошлой части мы дали возможность вам подумать над тем, какое же итог будет у проверки, про которую вам рассказываем уже 10 недель подряд.
- Категория: Налоговая проверка
Любая история должна подойти к своему завершению и наша не исключение. На протяжении всего цикла публикаций "История одной проверки" мы рассказывали о том, как владелец компании Алексей, создав производственный кооператив в качестве своего основного подрядчика, столкнулся с претензиями налоговых органов. Они пытались доказать, что такое создание лишь прикрывало принятие на работу вкладчиков кооператива, и с их доходов необходимо доплатить страховые взносы.
- Категория: Налоговая проверка
Вновь возвращаемся к серии публикаций "История одной проверки". В одной из предыдущих частей мы полностью раскрыли стратегию защиты фирмы Алексея и созданного в качестве основного подрядчика производственного кооператива от обвинений налогового органа в согласованной деятельности.
- Категория: Налоговая проверка
Сегодня пятница, а значит пришло время для очередного рассказа из цикла "История одной проверки". В прошлой части мы говорили о том, какие нарушения были допущены налоговыми органами при проведении допросов свидетелей - сотрудников компании Алексея и вкладчиков связанного с ней производственного кооператива.
- Категория: Налоговая проверка
С вами снова серия публикаций "История одной проверки". В прошлом материале мы рассказывали о том, как Алексей (собственник бизнеса), его сотрудники и вкладчики производственного кооператива проходили процедуру допроса в различных налоговых органах; на какие вопросы и каким образом отвечали.
- Категория: Налоговая проверка
Продолжаем цикл рассказов "История одной проверки". В предыдущих частях мы рассказывали о бизнес-плане предпринимателя Алексея, который заключался в создании производственного кооператива в качестве основного подрядчика его организации; деловых целях создания и модели построения бизнес, а также о том, что такая модель привела к увеличению поступлений НДС в бюджет.
- Категория: Налоговая проверка
Сегодня пятница, а значит, пришло время для серии материалов "История одной проверки". В предыдущих частях мы рассказывали о бизнес-плане предпринимателя Алексея, который заключался в создании производственного кооператива в качестве основного подрядчика его организации; деловых целях создания и модели построения бизнеса.
- Категория: Налоговая проверка
Возвращаемся к циклу публикаций "История одной проверки". В двух предыдущих материалах мы говорили о том, как бизнес-план предпринимателя Алексея стал объектом тщательного изучения налоговых инспекторов в ходе камеральной проверки
- Категория: Налоговая проверка
Многие из нас уже твердо усвоили порядок обжалования решений, принятых территориальными налоговыми органами. Необходимо в течение месяца (в большинстве случаев) подать жалобу в вышестоящую инспекцию (Управление ФНС по региону). Она может полностью или частично отменить или оставить в силе первоначальное решение.
- Категория: Налоговая проверка
Продолжаем серию публикаций "История одной проверки". На прошлой неделе мы рассказывали о том, как бизнесмен Алексей, создав и реализовав план оптимизации и развития своего бизнеса, попал под пристальных взгляд налоговых инспекторов в ходе камеральной проверки.
- Категория: Налоговая проверка
Нам, как налоговым консультантам, постоянно сопровождающим налоговые проверки, довольно часто приходится сталкиваться с затягиванием сроков вынесения и получения актов и решений по ним. При этом на справедливый вопрос о том, с чем же связано такое неправомерное поведение, инспектора отвечают нам практически дословно: «нет, никаких новых мероприятий мы проводить не будем. Решение вынесем, когда согласуем с Управлением (или центральным аппаратом ФНС). Ждите». Думаем, что и некоторые предприниматели сталкивались с подобным подходом налоговых органов.
- Категория: Налоговая проверка
Многие предприниматели знают о проведении налоговой проверки не понаслышке, но остаются еще и те, кто не прочувствовал на себе все тяготы и лишения этого действа. Именно поэтому сегодня мы запускаем серию публикаций, касающуюся участия в налоговой проверке со стороны предпринимателя.
- Категория: Налоговая проверка
Хорошо смеётся тот, кто смеётся без последствий.
Никто из налогоплательщиков не будет спорить с тем, что положительный исход судебного дела об оспаривании решения налогового органа приносит облегчение и радость. Этот документ знаменует собой окончание долгой и неприятной борьбы с проверяющими за свои деньги и репутацию. Вдвойне приятным его делает то, что судебная инстанция фактически является последней надеждой для налогоплательщиков по защите от налогового произвола.
- Категория: Налоговая проверка
Цель проверяющих в настоящее время ни у кого из предпринимателей не вызывает сомнений - пополнение бюджета. И ради этого сотрудники налогового органа готовы использовать любые способы.
- Категория: Налоговая проверка
Помните детское «обманули дурака на четыре кулака»? Обидная дразнилка. Мало того, что тебя откровенно обманули, так еще надсмехаются. Не знаю, надсмехаются ли за глаза налоговики над доверчивыми налогоплательщиками, но откровенный обман стал неотъемлемой частью «работы» налоговых органов. Спасибо, что еще не дразнятся. Хотя их слова «надо было добровольно представить все что мы требовали» очень похожи на издевку.
- Категория: Налоговая проверка
Налоговые органы используют различные контрольные мероприятия для получения доказательств совершения налогоплательщиком налогового правонарушения. Выемка, хоть и достаточно редкий способ, но позволяет добыть сразу множество доказательств и является наиболее «нервным» мероприятием для проверяемого лица.
- Категория: Налоговая проверка
Можно ли заставить контрагента подать уточненку с помощью гражданского иска? Налоговые разрывы - головная боль многих бизнесов на данный момент. Возникают они по разным причинам.
- Категория: Налоговая проверка
Проблема налоговых последствий просроченной кредиторской задолженности стара как мир и актуальна для множества бизнесменов. Подобные невостребованные задолженности, порой возникшие достаточно давно, являются также причиной головной боли почти всех бухгалтеров.
- Категория: Налоговая проверка
Совсем недавно мы публиковали материал про тематические налоговые проверки. Это когда проверяют конкретный период, который существенно менее 3 лет (стандартный срок для выездной налоговой проверки). К примеру, только один год. Но проверяющие же могут найти нарушение, которое захватило и другой период. И наказать за него? Что тогда делать?
- Категория: Налоговая проверка
Совсем недавно мы писали о том, что до конца проверяемого 2018 года осталось 100 дней. Нужно понимать, что у налоговой службы остается последний шанс принудить к самостоятельному уточнению налоговых обязательств или принять решение о выездной налоговой проверке. Конечно, речь идет только о тех налогоплательщиках, у которых есть разрывы по НДС.
- Категория: Налоговая проверка
В армии была (а может и сейчас есть) одна из главных неформальных вех в жизни солдат: сто дней до приказа. С этой даты «деды» в разных формах подсчитывали оставшиеся дни до того момента как выйдет приказ о демобилизации. А после него, домой, на гражданку. У вас может возникнуть вопрос, как это связано с налоговой тематикой?
- Категория: Налоговая проверка
Третьего дня из каждого утюга всему населению было сообщено, что «Сегодня Правительство РФ приняло решение о продлении моратория на плановые проверки малого и среднего предпринимательства в 2022 году. На Московском финансовом форуме Председатель Правительства Российской Федерации Михаил Мишустин заявил, что Правительство приняло решение продлить мораторий на плановые проверки представителей малого и среднего бизнеса на следующий год».
- Категория: Налоговая проверка
Каждый из вас может представить такую неприятную ситуацию, когда во время рабочего дня на пороге вашего офиса появляются налоговые инспекторы и предъявляют Постановление о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов. Включают камеру и начинают осматривать ваш офис, фиксируя все в протокол. Большинству налогоплательщиков и в голову не придет, что налоговые органы не имеют на это права.
- Категория: Налоговая проверка
Прогресс не стоит на месте, и налоговые органы двигаются вместе с ним. Особенно это касается контрольных мероприятий, проводимых в ходе выездных и камеральных проверок, направленных на установление налоговой экономии по различным налогам, нереальности сделок и т.д. Сегодня мы расскажем о новых способах, с помощью которых налоговый орган может устанавливать получение необоснованной налоговой выгоды, а также порядок работы с ними.
- Категория: Налоговая проверка
Наши налоговые консультанты периодически отвечают на вопросы подписчиков, направленные нашему боту Лиза. После предыдущей серии вопросов-ответов, такой формат получил ваше одобрение, поэтому продолжим публиковать нашу «общественную деятельность» по отдельным вопросам, которые могут быть интересны более широкой аудитории.
- Категория: Налоговая проверка
Достаточно часто в работе налоговых консультантов встречаются случаи привлечения налоговыми органами экспертов и специалистов в ходе проведения контрольных мероприятий. Сегодня мы расскажем о том, чем эксперт отличается от специалиста, а так же, как можно использовать эти отличия в пользу налогоплательщика.
- Категория: Налоговая проверка
Истории с необходимостью смены юридического адреса компанией встречаются довольно часто. А некоторые предприниматели используют переезд с целью избежать внимания со стороны прежнего налогового органа, надеясь на более лояльное отношение новой инспекции. Но, как показывает практика, уйти бывает не так просто.
- Категория: Налоговая проверка
Мнение наших подписчиков относительно того отзовет или не отзовет налогоплательщик жалобу разделилось примерно поровну. Первую половину вынужден разочаровать: жалобу отозвали. Но относительно того, сдержит инспектор обещание или нет, сомнений у подписчиков не было: они посчитали, что обманет. И доблестные работники налоговых органов подтвердили свою репутацию и то, что мы о них думаем. Прямая речь представителя налогоплательщика.
- Категория: Налоговая проверка
К сожалению, наша изначальная позиция по отношению к записи телефонного разговора между налоговым консультантом и инспектором ИФНС не совпала с пожеланиями подписчиков. Мы придерживаемся мнения, что публиковать такие разговоры без серьезных оснований не следует. А вот донести суть общения, очень даже можно. Но точно не сегодня. Потому, что данная история еще не закончилась. Можно подвести только промежуточные итоги. А мы публикуем конец жалобы на решение налогового органа.
- Категория: Налоговая проверка
Продолжение истории с вынесением решения по камеральной проверке на 26 тысяч рублей через 2 года после проведения. Предыдущая публикация закончилась на начале аргументации по факту невручения акта проверки проверяемому лицу. Продолжаем публиковать текст жалобы.
- Категория: Налоговая проверка
Никто не сомневался в наших подписчиках. Конечно же, все три основания это причина для подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа. Давайте разбираться по пунктам. Они все легли в основу возражений со стороны налогоплательщика. Доводим аргументы полностью, что бы подписчики могли пользоваться ими как шаблоном. Налогоплательщик считает решение незаконным и нарушающим его законные права и интересы, что подтверждается следующим:
- Категория: Налоговая проверка
Камеральная налоговая проверка это рядовое явление в деятельности, как налогоплательщика, так и налогового органа. Порядок проведения и причины, по которым начинается проверка, указаны в статье 88 Налогового Кодекса. Мы много раз уже цитировали эту статью вдоль и поперек при разборе требований, так что повторяться не будем.
- Категория: Налоговая проверка
Одна компания в течение многих лет торговала продукцией двух отечественных производителей, как на экспорт, так и на внутренний российский рынок. И все это время (лет пять, примерно) сумма «входящего» НДС превышала сумму НДС с реализации. Однако компания, в силу каких-то причин не заявляла налог к возмещению, а аккуратно платила пару тысяч и излишки складывала про запас.
- Категория: Налоговая проверка
Сегодня мы заканчиваем серию публикаций относительно теории камерального контроля. Напоминаю, что в публикациях были использованы авторские материалы Виноградовой О.А., которые она демонстрировала на семинаре в Палате налоговых консультантов в январе этого года. Сегодня мы публикуем ее подход к ответам на требования. Итак, подводим итог, что нужно знать при подготовке ответа на запрос налогового органа?
- Категория: Налоговая проверка
Как пазлы складываются наши публикации о камеральном контроле в общую систему, помогающую подписчикам разобраться, как грамотно отвечать на требования. Достаточно пройти по сквозным ссылкам, что бы соединить их в единое целое.
- Категория: Налоговая проверка
На прошлой неделе не удалось уделить внимания серии публикаций о камеральном контроле, которые в дальнейшем могут помочь при грамотных ответах на требования. Исправляемся. В предыдущей публикации мы начали разбирать предметный состав пояснений, документов и информации, которые вправе требовать налоговые органы в соответствии с отдельными пунктами Налогового Кодекса при проведении камеральных проверок НДС. Сегодня закончим эту тему.
- Категория: Налоговая проверка
На прошлой неделе у нашего налогового консультанта при рассмотрении материалов налоговой проверки произошел интересный случай… Так как в рассмотрении не участвовал директор предприятия, а как прошло мероприятие ему знать хотелось, то было принято решение провести скрытую аудиозапись этого мероприятия.
- Категория: Налоговая проверка
Для составления грамотных ответов на требования налоговых органов, продолжаем знакомить наших подписчиков с материалами семинара Палаты налоговых консультантов, который проводила бывший руководитель Межрегиональной инспекции ФНС России по камеральному контролю. В процедурных вопросах практически нет тайных тайн, а есть только знание или незнание Налогового Кодекса. Или неправильная его трактовка.
- Категория: Налоговая проверка
Прошлую публикацию относительного камерального контроля мы закончили с вами рассмотрением вопроса, какой орган имеет право проводить камеральную проверку. Добавим, что лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано (п. 5 ст. 88 НК РФ):
- Категория: Налоговая проверка
Итак, продолжаем знакомить наших подписчиков с материалами семинара Палаты налоговых консультантов РФ относительно камерального контроля. Публикация основана на авторских материалах бывшего начальника Межрегиональной инспекции по камеральному контролю ФНС России Виноградовой В.А.
- Категория: Налоговая проверка
Наш канал достаточно много внимания уделяет вопросам налогового контроля, особенно в части истребования документов и информации. В первую очередь потому, что проблемы всевозможных требований волнуют наших подписчиков. Зачастую общение налоговых органов с налогоплательщиками посредством требований, напоминает поведение гопников в подворотне. В зависимости от настроения могут лишить кошелька, а могут и шапку-шубу-сумку потребовать.
- Категория: Налоговая проверка
В 2017 году в одном провинциальном городе с прямого, как поговаривают злые языки, благословения руководителя УФНС перестали принимать декларации по НДС. Не у всех, а у кого АСК НДС-2 показывал в контрагентах сомнительных поставщиков. А на тот момент, это, оценочно, намного больше половины бизнесменов. Отказывали по формальным причинам, которые не соответствовали действительности. Кажется, основной причиной было то, что декларацию подписал не директор. Причем происходило это массово.
- Категория: Налоговая проверка
Тема налоговой реконструкции (или действительного налогового обязательства), в текущем содержании обсуждается профессиональным сообществом с временными перерывами с 2017 года и тесно связана с понятиями необоснованной налоговой выгоды, должной осмотрительности, деловой цели.
- Категория: Налоговая проверка
Три года назад общался с бизнесменом по вопросам не связанным с налогами. Между делом, выяснилось, что у него недавно закончилась выездная проверка. Доначисления и штрафы – сумма с семью нулями. В то время шла активная компания по борьбе с однодневками, так что я предположил, что причина именно в этом.
- Категория: Налоговая проверка
К раскрытию данной темы меня подтолкнуло две причины. Во-первых, голосование, которое проводилось 28 ноября. Каждый десятый проголосовавший решил, что налоговая инспекция провела выемку документов в рамках камеральной проверки. Во-вторых, вчерашняя публикация в колонке налогового инспектора.
- Категория: Налоговая проверка
Эта история произошла во времена, когда план по выездным проверкам был 300 тысяч рублей, то есть лет 7-8 назад. На нашем втором этаже в бизнес-центре офис занимала микро-фирма из трех человек. Торговали они оптом какой-то химией для агропредприятий. Было нормально, когда после обеда их никого в офисе уже не было.
- Категория: Налоговая проверка
Налоговики могут приступить к налоговой проверке только после того, как предъявили решение о ее проведении и служебные удостоверения (статья 91 НК РФ). Налоговые инспекторы должны предъявить оба документа одновременно. Само по себе служебное удостоверение без решения о проверке не дает права на ее проведение. Оно лишь подтверждает, что этот гражданин является сотрудником налоговой инспекции.
- Категория: Налоговая проверка
Наша «редколлегия» периодически упрекает меня в том, что публикуется много серьезных материалов со сложными текстами. Признаю, но это же налоговый консалтинг, здесь «хозяйствующие субъекты самостоятельно по своему усмотрению выбирают способы достижения результата». Но мы не всегда скучные зануды – налоговые консультанты, разговаривающие казенными текстами, у нас в запасе много интересных и поучительных историй. Вот одна из них.
- Категория: Налоговая проверка
Очередная свежая история из социальных сетей: «ИФНС своими требованиями решила добить меня сегодня - ИП на УСНО доход минус расход, кадастровые работы, геодезия. … требуют предоставить книгу доходов и расходов так как по их мнению расходы завышены - это нормально или нет?»
Подкатегории
Страница 14 из 25
