- Вы здесь:
-
Главная
- База налоговых знаний
База знаний по налоговой безопасности для бизнеса
- Категория: Оптимизация налогов
В нашей стране много активных людей, которые умеют мыслить и действовать нестандартно. Повышенная концентрация таких неугомонных энерджайзеров - среди предпринимателей. Специфика такая – чтобы вести бизнес, нужно постоянно придумывать что-то новое, адаптироваться, оптимизировать, удивлять самого себя. Условия у нас созданы такие, что совсем без креатива не выжить. Если без него то иногда проще закрыть бизнес, нет смысла им заниматься - работать в ноль или даже убытки.
- Категория: Оптимизация налогов
Директор-невидимка.
Семь раз подумай - один раз найми.
Отношения компаний с персоналом иногда напоминают фокусы Копперфильда. Работник – вот он, ходит по кабинету, выполняет трудовые обязанности, но по бумагам его как бы нет. Еще интереснее, когда невидимкой становится директор. Хотя вот тут бывает интересно не только владельцам компаний, но и налоговой.
- Категория: Оптимизация налогов
Реализация или нет?
Вот в чем вопрос.
Жизнь - штука сложная (кто бы спорил), и взгляд на многие вещи может завесить от «угла зрения», под которым их оценивают. Помните спор в интернете о цвете платья. Вот так и в налоговых правоотношениях: одна сторона видит одно, а другая доказывает другое.
У участников дела № А12-3379/2021 сложилась достаточно нетривиальная ситуация:
- Категория: Оптимизация налогов
Схемы без вариантов
Некуда бежать.
Проголосовавшие подписчики в своем большинстве оказались правы относительно источника схем. Да, это действительно очередная секретная методичка ФНС (скопированная в секретном чате оптимизаторов на их секретном семинаре (на самом деле нет)). И прежде чем продолжить обсуждать данные схемы, публикуем вариант 4.
- Категория: Оптимизация налогов
Вы хочите схем?
Их есть у меня!
Много раз нам приходилось общаться с бизнесменами на предмет создания схем оптимизации налогообложения или оценивать уже созданные до нас. Как многократно повторено, схема оптимизации налогообложения это в первую очередь схема, а про оптимизацию во вторую очередь. Ну и схема, которую знают трое это уже не схема, а статья. Сегодня мы представим несколько вариантов экономии на налогах.
- Категория: Оптимизация налогов
Публикация относительно неудачного применения ИП-управляющего оказалась интересной для наших подписчиков, точнее, активно проголосовали за продолжение, которое мы планировали сделать. Итак, по делу № А27-9043/2020 суды трех инстанций приняли сторону контролирующих органов. Так факты налогоплательщик пытался донести до служителей Фемиды?
Аргументы налогоплательщика.
- Категория: Оптимизация налогов
Нередко во время консультаций меня спрашивают, как я отношусь к схеме с управляющим ИП. Как действующий Управляющий я отношусь к этому инструменту налоговой оптимизации настороженно. Я изнутри знаю как быстро все формальные условности в виде отчетов Управляющего, годовые постановки планов и ежегодное подведение итогов с бонусами перестают выполняться. ИП-управляющий это инструмент [налоговой оптимизации], а инструмент не работает сам по себе (если вы конечно не автоматизировали все процессы отчетности и постановке планов). К сожалению.
- Категория: Оптимизация налогов
‼️ В текущей действительности никто не может дать 100% гарантию, что ваш инструмент налоговой оптимизации не будет сломан налоговым контролем. Вопрос даже не в конкретной схеме, которых на самом деле не много, а во внедрении и администрировании.
Основным аргументом и налоговой инспекции и судов было отсутствие разумной деловой цели. При том составе учредителей и доказательствах, аргумент, в общем-то, обоснованный. Поэтому первым шагом для налоговой оптимизации через Управляющего ИП создаем (вариант покупаем уже с историей, если того требуют контрагенты) новое Общество «УралАгроком» с составом учредителей: ООО «Проект» - 45%, Царев Д.В. – 45%, Царева К.В. – 10%. Между Царевыми лучше заключить брачный договор.
- Категория: Оптимизация налогов
Все понимают, что использование специальных налоговых режимов, при которых налог не зависит от выручки, очень выгоден при построении налоговой схемы. Одной из причин отмены ЕНВД является тот факт, что данный режим активно использовали для оптимизации налогов. Легко представить, что шурин открывает ИП, покупает газель и начинает оказывать транспортных услуг вашему бизнесу на пару-тройку миллионов в месяц. При этом платя налогов около трех тысяч рублей за тот же период.
- Категория: Оптимизация налогов
Сегодня мы отойдем от стандартов, по которым разбираем дела, связанные с дроблением или однодневками. Потому, что методы оптимизации, которые использовали фигуранты данного дела нельзя отнести ни к одному из вышеуказанных способов. Дело № А43-33928/2018 содержит всего два эпизода, по которым налоговая инспекция начислила 222 млн. рублей недоимки и 36 млн. рублей штрафа за проверяемые 2014-15 года.
- Категория: Оптимизация налогов
Управляющему ИП, как способу управления Обществом и схеме оптимизации налогообложения, мы посвящали несколько публикаций. Эффективность схемы должна быть подтверждена арбитражной практикой, иначе не имеет смысла ее использовать. Дело, которое мы рассмотрим сегодня, имеет все классические признаки, за которые цепляется налоговая. Управляющий – бывший директор, доходы которого выросли кратно от смены статуса.
- Категория: Оптимизация налогов
‼️ В текущей действительности никто не может дать 100% гарантию, что ваш инструмент налоговой оптимизации не будет сломан налоговым контролем. Вопрос даже не в конкретной схеме, которых на самом деле не много, а во внедрении и администрировании.
- Категория: Оптимизация налогов
Совсем недавно мы публиковали рекомендации по схеме с Управляющим ИП. В публикации был сделан акцент на риски использования схемы и на основные элементы, которые ОБЯЗАТЕЛЬНО должны присутствовать при внедрении этого инструмента.
А сегодня мы можем проверить эти рекомендации на практическом деле, которое дошло до Верховного суда, и было проиграно налогоплательщиком. Учимся на ошибках. Мы бесплатно, фигуранты этого дела за 14 020 683 рублей. Определение Верховного Суда РФ от 22.05.2020 № 309-ЭС20-6321 по делу № А76-10654/2019, ООО «Проект»
- Категория: Кейсы и разборы
Что это было? Что дальше? Продолжение
Не убрался в привычные 4 тысячи знаков, но сегодня тема такая.
- Категория: Кейсы и разборы
Я, как основатель и главный админ канала передвинул на более поздний срок публикацию с разбором судебного дела и решил описать ситуацию, которая сложилась с нашим каналом. То, что за последний месяц вас стало в 30 раз меньше, в этом нет нашей большой вины. Мы молчали потому что сами не особо понимали, что произошло и что дальше можно сделать. Но настала пора поговорить об этом.
- Категория: Кейсы и разборы
Эпилог из чата: “Длинная история. Инспектор хочет доказать, что Управляющий ИП вовсе никакой не управляющий, а что ни на есть обычный директор с обычными взносами и ндфлами. И никакие доводы управляющего ей не доказательство. Грызёт, так сказать, гранитную стену. А мы, участники канала, наблюдаем противостояние упорства и здравомыслия”. Именно так охарактеризовал нашу эпопею с камеральной проверкой РСВ один из участников нашего чата. И попал в точку.
- Категория: Кейсы и разборы
В нескончаемой череде кейсов по представительству в налоговом органе (где происходит основная интересная “движуха”) иногда встречаются рядовые, “бытовые” ситуации по другим нашим услугам. К примеру, какой-нибудь налоговый инспектор перепив крепкого чая или перекурив (ну не знаю, что они там периодически курят) направляет в адрес налогоплательщика очередной шедевр под названием требование.
- Категория: Кейсы и разборы
Ни для кого не секрет, что любое время находились люди, желающие заработать деньги нечестным путем. За последние несколько лет случаи мошенничества заметно участились. Именно о таком случае расскажем сегодня.В нашей команде работает налоговый консультант, который ранее был сотрудником одного крупного банка, в котором и произошла крайне неприятная история. С “его слов записано верно, нами прочитано”.
- Категория: Кейсы и разборы
Вызов для дачи пояснений в рамках камеральной проверки - два свежих кейса от налоговых консультантов. Обычно я пишу о том, что было вчера, позавчера, на прошлой неделе. Сегодня удалось зафиксировать аж сразу два кейса из “сегодня”. Только что пообщался c двумя нашими налоговыми консультантами, которые выходили вместо директоров в налоговую. Объединяет обе эти истории, то что оба вызова были в рамках КНП в Москве. В обоих случаях сомнительные контрагенты. И все, дальше разное…
- Категория: Кейсы и разборы
Сегодня речь об “околоналоговой” теме: как не попасть на налоги, отправив контрагенту смайл. Хотел озаглавить данную заметку так: “Смайл как согласие на заключение договора в тик-токе с условиями, выраженными в танце”, но мне показалось слишком длинным. Но не абсурдным, учитывая современные реалии. А речь вот о чем.
- Категория: Кейсы и разборы
Я начал работать в малом бизнесе практически с началом дикого капитализма, в 1992 году и прошел со страной все эти неоднозначные времена. В моем кабинете, где-то в 93-м, “крыша” надевала броники, собираясь на “стрелку”. Так что из жизни, а потом и из фильмов я слышал фразу “барыга - не человек”. В том смысле, что прав у него нет, он лох, а лох должен платить (ужас какой слог сленг).
- Категория: Кейсы и разборы
Позавчера наш налоговый консультант был на очередной комиссии по легализации налоговой базы в Москве. Естественно как представитель по доверенности. Инспектор не очень дружелюбно встретила нашего сотрудника. Если сократить претензии до смысла, то они заключались в том, что сам представитель не участвовал в сделках со спорными контрагентами.
- Категория: Кейсы и разборы
Обычно я достаточно ровно отношусь к коллегам по “ту сторону баррикад”, но есть отдельные случаи, которые касаются меня лично. МИФНС № 20 по Нижегородской области - “родная” налоговая, которая в текущий момент подкошмаривает одну из моих организаций посредством лютого беззакония камеральных проверок. У представителей этой налоговой гражданское правосознание заменило не только федеральное законодательство (налоговое, гражданское, трудовое), но и внутренние письма и инструкции. Но непосредственно к нам данная история отношения не имеет.
- Категория: Кейсы и разборы
На прошлой неделе в полузакрытом чате ФНС была организована дискуссия на тему "Мы сами себе создаем трудности, а потом мужественно преодолеваем". Чат не то, чтобы секретный, зайти можно по ссылке, но ссылка для своих. Мне ее прислали, потому что вопрос касался нас. Выдержки я приведу, и поймете, почему это про нас.
- Категория: Кейсы и разборы
Не админом единым жив канал. Сегодня у нас история, которую мы попросили написать нашего налогового консультанта, который стремительно перемещается между налоговыми инспекциями с целью лишить возможности налоговый орган эмоционально воздействовать на руководителей.
- Категория: Кейсы и разборы
Вчера, после моей публикации в нашем чате (начиная вот отсюда), разгорелись нешуточные баталии. Вопрос касался должной осмотрительности, реальности сделок и проверки расчетных счетов контрагентов. Каждый остался при своем мнении, но свою мысль относительно непонятных и глупых действий, я сейчас попробую коротко донести.
- Категория: Кейсы и разборы
Как и говорил утром, постараюсь рассказывать вам о наших кейсах. Как можно короче. Начну с жалобы на привлечение к ответственности за непредставление документов в рамках камеральной налоговой проверки Заказчика. Редко, но бывает, что при отказе представить документы штрафуют. Отказ на требование готовили не мы, а сам клиент. И там не было минимум 2 аргумента, которые обычно нами используются.
- Категория: Кейсы и разборы
— Осетрину прислали второй свежести, — сообщил буфетчик.
— Голубчик, это вздор!
— Чего вздор?
— Вторая свежесть — вот что вздор! Свежесть бывает только одна — первая, она же и последняя. А если осетрина второй свежести, то это означает, что она тухлая!
- Категория: Кейсы и разборы
Сегодня я должен был подвести итоги тестов, которые проходили в выходные и рассказать одну историю из нашего опыта (кейс), связанную с вызовами в налоговую. Но тут вмешался случай. На днях консультировал нашу подписчицу относительно комиссии в ИФНС, попросил по итогам посещения рассказать, как все прошло. Это мы делаем постоянно, чтобы проанализировать насколько наши рекомендации помогли во время мероприятия. А она скинула в личку целый благодарственный отзыв.
- Категория: Кейсы и разборы
В одном небольшом городе жил индивидуальный предприниматель Тимур. А еще в его квартире «проживала» организация «Тимур», где он был директором и собственником. Точнее была только «прописана». А еще у Тимура были в собственности 3 магазина и склад. В магазинах он как ИП торговал строительными материалами, а вот на складе строительными материалами торговало Общество. Большей частью оптом, но и розница так же присутствовала.
- Категория: Кейсы и разборы
Некоторые темы, которые хочется осветить на канале проходят очень легко. Оп, 2-3 часа и статья готова (подбор материала не в счет). А какие-то в качестве идеи висят месяцами. Вокруг данной темы я ходил долго, но никак не понимал, что в ней конкретно мне не нравится. А сегодня дошло. Но все по порядку.
- Категория: Кейсы и разборы
Каждый раз, когда передо мной стоит задача описать кейс (пример из практики, сам 4 года назад ненавидел это слово, но привык) я впадаю в ступор. Да как же я его расскажу, если все себя в нём узнают? А у нас договор конфиденциальности (тоже не люблю слово, вечно в нем ошибку делаю). Потом, пообщавшись с коллегами, я узнаю, что аналогичная история произошла с другими людьми в другом месте, и успокаиваюсь.
- Категория: Кейсы и разборы
Даже не сомневался в «доброте» подписчиков. Я тоже считаю, что спать – это непозволительная роскошь. Сегодня так сегодня. Вот напишу все истории и на покой. Хотя с той скоростью с которой они прибывают, это будет совсем не скоро. Ладно, для порядка поворчал, показал, что пишет не какой-то там копирайтер, а участвующий в множествах проектах налоговый консультант, пора и продолжить.
- Категория: Кейсы и разборы
В начале года мы решили, что будем делиться с вами нашими кейсами. Мол это хорошо для имиджа и продаж. Но не все так однозначно. Большая часть проблем носят специфический характер, и мы с заказчиком связаны договором конфиденциальности. А кейс надо рассказать, чтобы с одной стороны не было нудно и скучно, а с другой, что бы никто не догадался где и когда это все происходило.
- Категория: Кейсы и разборы
Даже не сомневался, что не удастся уложиться про «неправомерный оборот платежных средств» в одну публикацию. В прошлой мы разобрались в формулировке состава преступления. Дополнительно следует заметить, что в 187-й статье субъективная сторона – это прямой умысел на получение выгоды. Судя по приговорам, чаще всего связанный с обналичиванием. Вот выдержка из решения кассационной инстанции образца лета 2022 года:
- Категория: Кейсы и разборы
На неделе мы с налоговыми консультантами стали обсуждать перспективы написания заметки о 187-й статье, и один из них выразил сомнение, что подписчикам будет интересно читать об акцизах. Вот тогда я понял, что проблематику этой статьи осознаю только единицы, даже в среде профессионалов. «Великая сермяжная правда» этой статьи заключается в том, что она не из Налогового кодекса, а из Уголовного.
- Категория: Кейсы и разборы
Постоянные читатели нашего канала знают, что я являюсь активным адептом «секты Непредставления КУДиР по запросу». Основной заповедью является «не представляй КУДиР инспектору своему». Что бы не было проблем. Поэтому я ревностно отношусь ко всем материалам, которые противоречат моим убеждениям. В том числе, чтобы при смене тренда со стороны контролирующих органов и судов вовремя «переобуться».
- Категория: Кейсы и разборы
Туда, сюда, обратно
И очень неприятно.
Не подумайте ничего плохого, мы все еще про налоги. Ни для кого из предпринимателей не секрет, что у сотрудников налоговых органов специфический взгляд на определенные вещи. Соответственно и гражданско-правовые сделки проверяющие понимают и оценивают по-своему.
- Категория: Кейсы и разборы
В апреле у нас была публикация по поводу того, что зачастую нужно не зацикливаться на беспрекословном исполнении законодательства, а где-то махнуть рукой. И что это может серьезно облегчить жизнь. Тогда же мы напомнили, что есть противоположенный «пофигизм», и как верно заметила одна из активных участниц нашего чата: «Главное не перепутать здоровый пофигизм с нездоровым».
- Категория: Кейсы и разборы
Очень не хотелось бы использовать на приличном канале такое слово, но матом ругаться вообще не комильфо. А по-другому описать то на что можно опираться в современном мире вряд ли получится. Но такое качество, по моему мнению, необходимо и бухгалтерам, и предпринимателям. Написать данный пост подтолкнули несколько ситуаций с которыми пришлось столкнуться в чате и в реале.
- Категория: Кейсы и разборы
Совсем недавно мы разбирали дело, где предприниматель забыла при регистрации подать заявление на использование упрощенной системы налогообложения. Как оказалось «забыли подать» это рядовая ситуация. Этот вопрос в практической плоскости поднимался как в нашем чате, так дважды в спорах с налоговой. Как показала практика, у «забывчивых» предпринимателей не совсем верное представление и о последствиях забывчивости и о необходимых действиях для минимизации потерь.
- Категория: Кейсы и разборы
Ситуация, когда предприниматели забывают подать заявление на применение упрощенной системы налогообложения, не являются редкостью. Только нам на канале (в чате и качестве консультаций) приходилось сталкиваться с несколькими такими ситуациями. Каждый предприниматель волен самостоятельно выбирать систему налогообложения. Однако для этого необходимо соответствовать некоторым условиям и совершить определенные действия в строгом порядке.
- Категория: Кейсы и разборы
Регистрация с ограничениями…
Спрашивали? Отвечаем…
Продолжаем рубрику ответов на вопросы наших подписчиков. Написав Лизе свой вопрос, есть большая вероятность получить бесплатный ответ, хотя мы и не стесняемся брать плату за наш труд. На некоторые вопросы мы отвечаем из нашей практики, на какие-то исходя из трактовки законодательства. Если на вопрос, который мы рассматриваем сегодня, у вас есть иной ответ, просим поделиться с нами в чате.
- Категория: Кейсы и разборы
Бытует мнение, что угроза уголовного наказания серьезно помогает при уплате налогов, в частности недоимки по проверке, и возврате долгов. И что на неуплату налогов сажают, сажают, сажают. Так ли это? В журнале Налоговые споры выложили статистику (https://drive.google.com/file/d/1ZNjq4opZXQtSuCOur14aUNehHR6wvwE_/view?usp=sharing)
- Категория: Кейсы и разборы
К нам обратилась подписчица с просьбой: «Подскажите, была ли тема запросов по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС? Не могу найти в канале. А то шлют каждый квартал одно и то же, мол, представьте все ОСВ в разрезе контрагентов и субсчетов. Вот и хотелось прочитать». Действительно, по удельному весу, кажется, требования мы не рассматривали. Но, как понимаем, дело не только и не столько в нем.
- Категория: Кейсы и разборы
Вызовы на комиссию по легализации налоговой базы (принуждение к уточнению налоговых обязательств) это суровая реальность, которая беспокоит каждого второго плательщика НДС. Если комиссия не превращается в монолог представителя налоговой службы, то у налогоплательщика будут истребовать информацию. Благодаря соцсетям, а именно личной страничке налогового адвоката Вячеслава Василевского, мы имеем возможность сегодня рассказать о конкретных вопросах, которые задавали на этой неделе его доверителям. Кстати, через нас так же проходят множество протоколов, но мы не можем их опубликовать в связи с подписанным договором о конфиденциальности.
- Категория: Кейсы и разборы
С точки зрения простого человека, ситуация, когда к тебе в офис приходят полицейские и сообщают, что им нужно у вас что-то найти, воспринимается обыском. На самом деле это не всегда обыск, зачастую это осмотр.
- Категория: Кейсы и разборы
Имейте в офисе телефон адвоката (лучше двух-трех). Присутствие адвоката уменьшает прыть оперативников.
- Категория: Кейсы и разборы
Активность наших подписчиков снижается пропорционально приближению Нового года. Поэтому размещать хоть какой-либо серьезный материал, даже разбор требований, мы считаем уже излишним. Поэтому сегодня расскажем про книгу, которую очень бы хотелось прочитать на новогодних каникулах. Но, к сожалению, нигде не можем найти.
- Категория: Кейсы и разборы
Пару лет назад в одном чате предпринимателей, объединенных в рамках обучения по программе БМ, видел предложение примерно такого содержания: «Намутил сделку, своего ООО нет, кто проведет через свою организацию готов поделиться долей в прибыли». Я тогда выразил сомнение в том, что кто-то откликнется с благими намерениями. Думаю понятно откуда у этого сомнения ноги растут.
Подкатегории
Страница 10 из 24
