- Вы здесь:
-
Главная
- База налоговых знаний
База знаний по налоговой безопасности для бизнеса
- Категория: Налоговая проверка
Налоговая нагрузка и рентабельность в глазах налоговых инспекторов давно стали рисковыми индикаторами для планирования налоговых проверок и оценки налоговых ухищрений налогоплательщиков. О них упоминается в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв. Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@) (далее – Концепция), а также в Общедоступных критериях самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (утв. тем же Приказом ФНС) (далее - Критерии).
- Категория: Налоговая проверка
Переквалификация движимого имущества в недвижимое появилась с момента внесения изменений в НК РФ в 2019 году, когда из ряда статей НК РФ слово «движимое» исключили. Почти как в старом анекдоте: «социопат Василий ненавидел все, что движется. А что не двигалось, он двигал и ненавидел». Только в данном посте ситуация наоборот.
- Категория: Налоговая проверка
Казалось бы, вопрос довольно простой. Достаточно заглянуть в Налоговый кодекс и найти там статью 89 «Выездная налоговая проверка». В пункте 2 этой статьи русским по белому написано, что решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган:
- Категория: Налоговая проверка
Сегодня мы бы хотели поговорить с вами об одном крайне занимательном документе от 30.12.22 – своеобразном подарке на Новый Год от ФНС. Этим документом является Письмо ФНС России N СД-4-18/17916@ под кодовым названием “О направлении обзора успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения” – а точнее приложение к нему.
- Категория: Налоговая проверка
Вчера мы начали про Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей, сегодня продолжение.
"Комментарии" – заполняются вручную инспекторами. Могут ими же и удаляться, если есть основания. Принцип работы "комментариев" аналогичен автоцепочкам, только делается все вручную в рамках открытых камералок.
- Категория: Налоговая проверка
Продолжаем описывать новое письмо ФНС «Об эффективности планирования ВНП и приоритизации работы с выгодоприобретателями в 2022 году». А где-то и прямо цитировать. Ходит расхожее мнение, навязанное некоторыми инспекторами, что если частично уточнить свои обязательства, то остальное можно отложить. Данное письмо прямо указывает обратное. При определении приоритетов для отработки схемных вычетов, в случае подачи уточненки, будет учитываться вся сумма схемных вычетов, вне зависимости от изменения.
- Категория: Налоговая проверка
Как в настоящее время выглядит «элитная» схема «оптимизации» НДС? Вы создаете организацию, которая является буфером между продавцами бумажного НДС и вашей компанией. Эта организация должна соответствовать определенным критериям. Все эти критерии мы описывали ранее. Подобные организации так же предлагают на рынке продавцы бумажного «счастья». Они называют их Флагманами, а на языке налоговой службы это Выгодоприобретатели.
- Категория: Налоговая проверка
Нашему каналу пеняют, что мы периодически «пугаем» подписчиков всякими новшествами налоговиков. Мол, не очень-то и страшно, ничего критичного не происходит, подумаешь очередное программное обеспечение, созданное для распила бабла. А на «земле» всеми этими штуками никто из инспекторов пользоваться не научится, потому что знаний не хватает. А все кто грамотный уже ушли в налоговые консультанты, адвокаты и финансовые аналитики.
- Категория: Налоговая проверка
Как мы написали неделю назад, версия письма «для служебного пользования» О применении смягчающих ответственность обстоятельств оказалась не подлежащей применению. Вместо нее появилась новая, в письме № СА-5-9/100ДСП@ от 24.01.2017 г. Анализ старого и нового письма показал, что практически все, что было опубликовано нами 21 сентября 2021 и 28 сентября 2021 соответствует действительности.
- Категория: Налоговая проверка
Сегодня мы продолжим публиковать выдержки из письма для служебного пользования № СА-5-9/540ДСП@ от 03.04.2015 года «о применении смягчающих обстоятельств». В данном письме приводится алгоритм действия налоговых органов и юридическое обоснование применения смягчающих обстоятельств при вынесении штрафов. Знание положений этого документа – важный элемент при ходатайствах о снижении штрафа.
- Категория: Налоговая проверка
Каждый раз, рассматривая итоги какого-нибудь дела не в пользу налогоплательщика, указываем, что по итогам проверки были доначислены недоимка, штраф и пени. Штраф за неуплату или неполную уплату налога штука неприятная. Если вы совершили это деяние без умысла, то 20% от недоимки, а если с умыслом, то все 40%. Все знают, что штраф можно уменьшить.
- Категория: Налоговая проверка
Нам в руки попал находящийся в открытом доступе кусочек письма (?) относительно того как в этом году будут утверждаться итоги выездных налоговых проверок связанных с применением статьи 54.1 НК РФ в Москве. Вот его текст:
- Категория: Налоговая проверка
Сегодня очередная публикация, основанная на недоступном для простых налогоплательщиков письме ФНС относительно выездных налоговых проверок. Мы подошли к заключительному разделу, который объединяет в себе рекомендации относительно планов ВНП от согласования до контроля за исполнением. Предыдущие обзоры данного документа можно посмотреть по ссылке.
- Категория: Налоговая проверка
Продолжаем рассматривать закрытые от простого смертного Рекомендации по планированию и подготовке выездных налоговых проверок. Знание того как «оно всё происходит» позволит нашим подписчикам грамотно оценивать происходящие события и самостоятельно ответить себе на вопрос о назначении проверки. Ранее мы уже рассмотрели:
- Категория: Налоговая проверка
Продолжаем серию публикаций относительно того как происходит процесс отбора налогоплательщиков на выездные налоговые проверки, согласно внутреннего письма налоговой службы. Сегодня рассмотрим вопрос миграции. Бытует мнение, что от проверки можно убежать в другой регион потому что «там наши обороты небольшие и мы там никому не нужны». Так ли это?
- Категория: Налоговая проверка
Разгоревшаяся ЖАРКАЯ битва между организмом налогового консультанта и прививкой от «гадкого вируса» затрудняет работу. Поэтому воспользуемся авторитаризмом и достанем из запаса уже сформированный пост, который мы должны были опубликовать только по достижению 200 лайков за предыдущую публикацию.
- Категория: Налоговая проверка
Напоминаем, что мы рассказываем о рекомендациях по планированию и подготовке выездных проверок, на основании которых налоговая служба решает, придет ли к вам проверка. Что бы прочитать весь материал, достаточно пройти по сквозным ссылкам в предыдущей публикации
- Категория: Налоговая проверка
Продолжаем знакомить наших подписчиков с методологией планирования налоговых проверок, скрытой от глаз обычного смертного. Ранее мы касались Общих положений и информационных ресурсов, используемых для отбора налогоплательщиков для проверки. Сегодня же начнем рассматривать порядок отбора налогоплательщиков для формирования проекта плана выездных налоговых проверок.
- Категория: Налоговая проверка
Как оказалось, тема назначения и планирования выездных проверок нашла живой отклик среди наших подписчиков. А значит, мы шаг за шагом будем рассказывать, как происходит отбор налогоплательщиков для проведения выездных проверок в разрезе регламента налогов. И вовремя реагировали на происходящее.
- Категория: Налоговая проверка
Очень часто в разговорах с бухгалтерами и собственниками приходится слышать, что «мы это сделать не можем, потому что к нам придет проверка, выявит и накажет». К примеру, такое заявлял бухгалтер фирмы на ОСНО с оборотом в 20 млн. руб. в год и полностью легальным НДС на входе. В подобных случаях я обычно говорю «не льстите себе, проверку еще надо «заслужить»».
- Категория: Налоговая проверка
Продолжение материала. Отражение предпринимателем суммы расхода, приближенной к доходам.
Данные берутся из декларации 3-НДФЛ и, если сумма расходов равна либо более 83% – это уже налоговый риск.
- Категория: Налоговая проверка
Достаточно часто подписчики просят оценить вероятность назначения им выездной налоговой проверки. Однако это может сделать сам налогоплательщик, используя достаточно старый, но от этого не менее актуальный, документ. Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
- Категория: Налоговая проверка
Все мы знакомы с тем, что налоговые органы не только используют различные бюрократические уловки для пополнения бюджета, но также и не стесняются откровенно переворачивать толковать обстоятельства в свою пользу. Но у них это хотя бы объясняется их главной целью - собрать как можно больше денег.
- Категория: Налоговая проверка
Ситуации, связанные с оспариванием решений налоговых органов в судах, встречаются не так уж редко, хотя в последние годы ФНС отчитывается о снижении количества судебных дел (прежде всего, рассмотренных в пользу налогоплательщиков). Однако, даже наличие судебного спора не мешает инспекторам приносить в зал суда новые доказательства, чуть ли не проводя проверку заново, но уже под чутким оком судьи.
- Категория: Налоговая проверка
Все знают о статье 8 Конституции России, в которой закреплен принцип свободы предпринимательской деятельности. Однако, на практике налоговые органы ̶и̶н̶о̶г̶д̶а̶ почти всегда забывают об этой статье и прямом действии всего основного закона в целом.
- Категория: Налоговая проверка
Действия налоговых органов могут оказать влияние не только на самого предпринимателя, но и на его контрагентов. И далеко не всегда последствия будут приятными, вплоть до расторжения договора и полного разрыва отношений.
- Категория: Налоговая проверка
Ни для кого не секрет, что налоговые дела включают в себя все материалы проверки, и иногда их объем исчисляется сотнями (если не тысячами) страниц. И каждый документ присутствует в материалах не просто так, он является доказательством вины налогоплательщика. Добавьте к этому еще и документы, подтверждающие позицию самой компании. Итого получается значительное количество доказательств, каждое из которых как проверяющие, так и налогоплательщик должны тщательным образом изучить.
- Категория: Налоговая проверка
Стремление налоговых органов признать любую сделку формальной и доначислить какой-нибудь связанный с ней налог не знает границ. Делают это проверяющие с переменным успехом, но с должным служебным рвением.
- Категория: Налоговая проверка
Как уважаемым подписчикам уже может быть известно, на многие ситуации налоговый орган смотрит "со своей колокольни". Например, буквально на прошлой неделе нам на комиссии по легализации вычетов по НДС на вопрос о целях этого мероприятия сказали практически дословно "пополнить бюджет". А мы то, наивные, думали, что комиссия нужна для того, чтобы взять пояснения или донести все налоговые претензии...
- Категория: Налоговая проверка
Выдача подотчетных сумм без каких-либо планов на их возвращение или составление этих самых “отчетов” – замечательный и удобный инструмент, уверены многие неискушенные налогоплательщики. Что же, удобность мы оспаривать не будем, тяжело соперничать с “выдаем деньги и забываем о них, а налогов с них платят меньше”; однако замечательность подотчетов становится спорной для налогоплательщиков.
- Категория: Налоговая проверка
Желание налоговиков пополнить бюджет неодолимо. И это заставляет их все тщательнее изучать любые "схемы" экономии на налогах. В особенности это касается ликвидации кредиторской задолженности. И, как показывает практика, иногда даже нормы Налогового Кодекса могут толковаться не совсем обычно и приятно для налогоплательщика.
- Категория: Налоговая проверка
Налогоплательщикам не так уж и редко приходится возвращать налог из бюджета или производить зачет платежей. Однако, далеко не всегда это происходит безболезненно.
Налоговые органы любят ставить разные препятствия на пути к возврату денег из бюджета и всячески нарушать сроки. Оно и понятно, ведь за уменьшение размера "государевой казны" никто по головке не погладит. Чего только стоит реальная история одного из наших клиентов, которого инспекторы уговаривали перейти в другой налоговый орган и уже там заявить о возврате.
- Категория: Налоговая проверка
К отсутствию документов, подтверждающих ту или иную операцию налоговый орган всегда относится подозрительно. К налогоплательщику сразу появляются вопросы и претензии. Вопреки расхожему мнению, документальное подтверждение операций важно не только при уплате налога на прибыль. Иногда его отсутствие может иметь другие негативные последствия.
- Категория: Налоговая проверка
Многие из наших подписчиков в курсе про проблему подачи уточненных налоговых деклараций без ведома самого налогоплательщика. Этим могут грешить даже сами инспекторы.
Вопрос - что же делать в такой ситуации? Самый простой выход - подать новую уточненку с первоначальными показателями. Но есть и более креативные способы.
- Категория: Налоговая проверка
Перекидывать друг другу деньги на банковские карты без особых последствий пока еще могут обычные граждане. Но если денежные потоки текут к физлицам от юрлица или ИП и это не зарплата – это становится опасным.
- Категория: Налоговая проверка
Особенно если ваш легковой автомобиль стоит дорого и относится к представительскому классу. Осмотр с пристрастием нужен не только перед куплей-продажей (как в случае с конем), но и при определении базы по транспортному налогу. Вот здесь бывают сюрпризы.
- Категория: Налоговая проверка
Неприятно, когда в ваш офис явились незваные товарищи «при исполнении» и на ваших глазах забирают документы. Даже не ваши документы, а компании-партнера, с которой вы имеете дело. Выемка – вообще мероприятие неприятное и непрогнозируемое. А из чужого офиса тем более.
- Категория: Налоговая проверка
У схем по оптимизации есть один неприятный побочный эффект. Если они будут раскрыты, налогоплательщика ждут доначисления и штрафы. Но бывает, что желанная экономия оборачивается не просто уплатой «своих» налогов, а двойным налогообложением. То есть нести расходы без преувеличения приходится дважды.
- Категория: Налоговая проверка
Все говорят. А мы, что рыжие?
Сегодня мы решили отойти от привычного для подписчиков формата публикации в понедельник в виде обзоров наиболее важных судебных дел за предыдущую неделю. Этому есть несколько причин: во-первых, набор судебных решений Верховного суда прошлой недели не богат на какие-либо значимые дела; во-вторых, есть гораздо более важный материал, о котором хотелось бы рассказать. Об этом уже рассказали практически все каналы, которые мы читаем и скорее всего многие из тех, которые нами не просматриваются.
- Категория: Налоговая проверка
Выездная проверка лесозаготовителя. С тщательностью удава.
Налоговые дела со значительными суммами всегда отличались сложностью и большой нервотрёпкой для обеих сторон. Оно и понятно, ведь в каждом таком деле нужно проанализировать множество различных обстоятельств, на первый взгляд не связанных друг с другом, и свести их в одну систему. Именно поэтому как налоговому органу, так и налогоплательщику приходится тщательно подходить к выбору тактики и предоставлению доказательств.
- Категория: Налоговая проверка
Помните, как в сказе про Федота-стрельца царь посылал его за тем, «чего на свете вообще не может быть»? Так вот контролеры иногда ищут то же самое. И находят. Но вышестоящие инстанции их поправляют.
- Категория: Налоговая проверка
Знаменитую фразу шефа из фильма «Бриллиантовая рука» про железо и кассу предприниматели любят, а многие следуют ей как правилу. Разве можно упускать благоприятные для бизнеса возможности, долго раздумывая о последствиях? Но вот беда: если ковать железо слишком рьяно, ваша же собственная касса может сыграть против вас. Не верите? Зря.
- Категория: Налоговая проверка
Если вы думаете, что чудеса с перемещениями во времени случаются только в кинофильмах, позвольте вас разубедить. Налоговики – те еще сказочники. И сценарии у них получаются почти как голливудские. С обязательным хэппи-эндом в свою пользу. И сюжеты разворачиваются показательные.
- Категория: Налоговая проверка
ЧОП, ЧОП и в дамки? Это как повезет.
Но мы-то с вами знаем, что «везет тому, кто сам везет». В апреле я вскользь касался случая с ЧОПом, где камеральщики выявили сотрудников-приведений. Объекты охраняются, в Росгвардии договоры и полисы ДС есть, а работников нет. Тогда мы вместе с руководителем ЧОПа составили объяснительную почему так происходит. И вот на этой неделе я решил поинтересоваться, а чем там все закончилось? Оказалось, что пояснения устроили, в них поверили и последствий никаких нет (срок камеральной проверки давно истек).
- Категория: Налоговая проверка
Опрометчивые действия не идут на пользу не только отдельным гражданам, но и компаниям. Особенно, если им есть что скрывать, и этим заинтересовались уполномоченные органы. Вот и одна собственница бизнеса думала, что удачно заметает следы и уходит от требований налоговиков, но они без труда вывели ее на чистую воду.
- Категория: Налоговая проверка
Где у предпринимателя личные цели, а где деловые – бывает, и не разберешь. Вот, скажем, решили вы подзаработать на переуступке прав на строящуюся квартиру. Это для своей безбедной жизни или для процветания бизнеса? А если удачно продали сразу десяток строящихся квартир? А если вы к тому же ИП на «упрощенке»?
- Категория: Налоговая проверка
Что будет, если вполне себе действующий индивидуальный предприниматель начнет совершать сделки как физлицо? «Смотря какие сделки», - скажете вы. И окажетесь правы. Например, продать жилплощадь или стабильно работающий магазин – это две большие разницы.
- Категория: Налоговая проверка
В последнее время может сложиться впечатление, что игра налогоплательщиков против налоговых органов происходит " в одни ворота". Это означает, что даже если проверяющие допустили какую - либо неточность, налогоплательщик не сможет ничего поделать с материальными последствиями такой ошибки. Однако, так случается далеко не всегда.
- Категория: Налоговая проверка
Признание расходов по налогу на прибыль часто является предметом споров между налоговыми органами и налогоплательщиками. При этом, рекомендации по учету расходов будут разниться в зависимости от обстоятельств конкретного дела. Такого спора не удалось избежать и ООО "Мегатон" (дело № А40-293867/2019).
Подкатегории
Страница 15 из 24
